Tarifas už pavėluotą darbo užmokesčio išmokėjimą. Kaip apskaičiuoti piniginę kompensaciją už pavėluotą darbo užmokesčio mokėjimą

Pagal galiojančius darbo teisės aktus, darbo užmokestis darbuotojams turi būti mokamas griežtai laiku. O įstatymų pažeidimas darbdaviui itin nenaudingas. Tačiau būna įvairių situacijų. Ypač sunku griežtai laikytis terminų mažoms, neseniai atsidariusioms įmonėms. Nestabili ekonominė padėtis, stabilios pozicijos užimtoje nišoje nebuvimas veda prie vadinamųjų biudžeto nesėkmių. Ir dėl jų neišvengiamai vėluoja atlyginimai.

Ką daryti, jei mokėjimai neatliekami laiku? Apskaičiuokite kompensaciją. Kaip tai padaryti teisingai, bus aptarta šiame straipsnyje.

Reguliacinė darbo užmokesčio kompensavimo bazė

Laiku mokėti darbdavių darbo užmokestį darbuotojams įpareigoja str. DK 21 str. Konstitucijos 37 str. Į įsipareigojimų sąrašą įtraukta:

Atlyginimų kaupimas ir mokėjimas du kartus per mėnesį (griežtai laikantis terminų).
Kompensacijos mokėjimas vėluojant atlyginti.
Kompensacija už pavėluotą kaupimą, įskaitant išeitines išmokas, atostogų išmokas ir kt.
Darbuotojų informavimas apie kompensacijos dydį.

Tikslus TC kompensacijos dydis nenustatytas. Jame nustatyta tik minimali vėlavimo dienos riba – 1/150 atlyginimo * dabartinė Centrinio banko refinansavimo norma. Darbdavys turi teisę mokėti minimalią kompensaciją, jeigu darbo sutartyje su darbuotoju nenurodyta kitaip.

Kur prasideda kompensacija?

Prieš skaičiuojant kompensaciją, būtina išsiaiškinti, dėl kieno kaltės pavėluota išmoka. Jei darbdavys kaltas, apskaičiuojama ir išmokama kompensacija. Jeigu pats darbuotojas – ne. Pastarasis atvejis apima situacijas, kai darbuotojai laiku nepateikia banko kortelės duomenų, nepasirodo buhalterijoje (jei įmonė atlieka atsiskaitymus grynaisiais).

Taigi dėl vėlavimo kaltas darbdavys. Kompensacijos apskaičiavimo įvestis bus:

Tiksli darbo užmokesčio mokėjimo data (vėlavimas skaičiuojamas nuo šios datos).
Pavėluotų dienų skaičius.
Centrinio banko norma kompensacijai apskaičiuoti arba sutartyje nurodytas koeficientas.

Kitas svarbus momentas. Vėluojamų dienų skaičius skaičiuojamas kalendoriniu metodu (įskaitant savaitgalius).

Atlyginimo formulė

Skaičiavimui naudojamos dvi formulės. Vienas iš jų leidžia apskaičiuoti kompensaciją pagal centrinio banko refinansavimo normą. Kitas – pagal darbo sutartyje nurodytą koeficientą.

Jei naudojama refinansavimo norma, formulė yra tokia:

Kompensacija = atlyginimas * 1/150 * Centrinio banko refinansavimo norma * uždelstų dienų skaičius.

Jei sutartyje nurodytas koeficientas (paprastai jis nurodomas procentais), apskaičiuojama pagal šią formulę:

Atlyginimas \u003d atlyginimas * koeficientas% * uždelstų dienų skaičius.

Darbo užmokesčio kompensavimo skaičiavimo pavyzdžiai

Phoenix LLC atlyginimus moka kiekvieno mėnesio 9 dieną. Birželio mėnesį 9-oji buvo laisva diena. Įmonės buhalterė neatsižvelgė į tai, kad reikia atsiskaityti dieną prieš, tai yra 8 d. Darbuotojai atlyginimus gavo birželio 11 d., pirmadienį. Atitinkamai įmonė privalo sumokėti kompensaciją už 3 vėlavimo dienas. Darbuotojų sutartyse nustatytas 0,1 procento koeficientas už kiekvieną pavėluotą darbo užmokesčio išmokėjimo dieną.

„Phoenix LLC“ vadovo atlyginimas yra 28 352 rubliai. Kompensaciją apskaičiuojame pagal atitinkamą formulę:
28352 * 0,001 (1% atlyginimo) * 3 (pradelstų dienų skaičius) = 85,06
Kiekvienam vadovui mokėtina suma yra 85 rubliai. 06 kop.

Apsvarstykite skaičiavimą, kai sutartyje nenurodytas kompensacijos koeficientas už pavėluotą darbo užmokesčio išmokėjimą.

ART LLC moka avansinius mokėjimus darbuotojams kiekvieno mėnesio 21 dieną. Birželio mėnesį realiai sumokėta tik 27 d. Vėlavimas buvo 6 dienos (įskaitant dvi poilsio dienas, nes skaičius nustatomas pagal kalendorinį metodą). Kadangi darbuotojų sutartyse vėlavimo koeficientas nenurodytas, skaičiavimo formulė naudojama su Centrinio banko refinansavimo norma. Dabartinis jo dydis yra 7,25%.

Atlyginimas apskaičiuojamas taip:
15830 rublių (vėluoto avanso suma) * (1/150 * 7,25%) * 6 (vėlavimo dienų skaičius) = 45,90.
Kompensacijos suma siekė 45 rublius. 90 kop.

Kokia yra geriausia formulė?

Dažnai pradedantieji verslininkai užduoda sau klausimą: ar apskaičiuojant kompensaciją turėčiau naudoti Centrinio banko refinansavimo normą ar darbo sutartyje nurodyti fiksuotą koeficientą? Kiekvienas iš variantų turi savo ypatybes.

Sutartyje nurodytas fiksuotas koeficientas labai supaprastina skaičiavimus. Tereikia iš karto paskaičiuoti kompensacijos dydį už vieną uždelstą dieną, o vėliau ją padauginti iš reikiamo dienų skaičiaus. Bet naudojant tokią skaičiavimo formulę, kompensacijos suma bus didesnė nei naudojant centrinio banko nustatytą minimalų tarifą.

Kompensacijų mokėjimas atsižvelgiant į refinansavimo normą apsunkina skaičiavimus. Šiuo atveju svarbu sekti kurso svyravimus ir skaičiavimo procesuose naudoti naujausius duomenis. Ir, žinoma, kiekvieną kartą vėluojant mokėti darbo užmokestį, skaičiavimus teks atlikti iš naujo. Norint supaprastinti procesą, galima naudoti funkcinius internetinius skaičiuotuvus. Tačiau rekomenduojama juos patikrinti. Kartais kurso pokytis neturi laiko būti rodomas specializuotuose šaltiniuose. O naudoti internetinę skaičiuoklę su pasenusiais duomenimis nėra pasiteisinimas darbdaviui, kuris neteisingai apskaičiavo darbo užmokestį.

Tiesą sakant, pasirinkimas yra jūsų. Naudokite fiksuotą koeficientą ir kiek įmanoma supaprastinkite skaičiavimus. Sutaupykite pinigų atlikdami skaičiavimus atsižvelgdami į dabartinę Centrinio banko refinansavimo normą. O dar geriau – neleiskite vėluoti darbo užmokesčio išmokėjimo. Tuomet nereikės prisiimti papildomų išlaidų ir didinti nuolatinės apskaitos naštos.

Tai turėtų žinoti absoliučiai kiekvienas pilietis, vykdantis savo darbo veiklą Rusijos Federacijos teritorijoje jo teisę į darbo užmokestį reglamentuoja Rusijos Federacijos darbo kodeksas. Pagal 136 straipsnį darbdavys privalo mokėti už savo darbuotojų darbą ne rečiau kaip du kartus per mėnesį per griežtai nustatytą terminą.

Tačiau finansų krizės sąlygomis atlyginimų pervedimo delsimas toli gražu nėra įprastas dalykas. Susidūręs su tokia problema, darbuotojas turi teisę kreiptis į darbo apsaugos inspekciją, prokuratūrą ar teismą, kad išieškotų ne tik jam priklausančią darbo užmokestį, bet ir baudą už kiekvieną pavėluotą darbo užmokesčio dieną.

Nustatyti mokėjimo terminai 2018 m

Bauda darbuotojui priklauso ne tik uždelsus mokėti darbo užmokestį, kompensuotinos ir kitos Darbo kodekso, taip pat organizacijos vidaus taisyklėse numatytos išmokos.

Kiekvienam mokėjimo tipui įstatymo nustatytais terminais kurio viršijimas yra neteisėtas darbdavio veiksmas. Šiuo būdu:

Ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio 15 d., sumokėjus avansą – 30 d.
Premijos dalies mokėjimo laiką darbdaviai sprendžia savo nuožiūra, tačiau jis turi būti aiškiai nustatytas vietiniuose organizacijos dokumentuose.
Atostogų užmokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip prieš tris kalendorines dienas iki atostogų pradžios.
Atostogų kompensacija atleidžiant iš darbo, taip pat kitos išmokos likvidavus organizaciją turi būti pervedamos griežtai paskutinę darbuotojo darbo dieną.
Nedarbingumo atostogos, pašalpos nėštumo ir gimdymo bei vaiko priežiūros iki 1,5 metų išmokos mokamos darbo užmokesčiui nustatytais terminais.
Moteriai, gimus vaikui, nustatyta įmokos suma sumokama per 10 dienų nuo dokumentų pirminių gavimo dienos.
Laidojimo pašalpa pervedama dokumentų pateikimo dieną.

Mokėjimo sąlygos turi būti griežtai laikomasi, o juos keisti darbdaviai yra nusikaltimas. Tais atvejais, kai mokėjimo terminas patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, jis turi būti atliktas dieną prieš tai.

Skaičiavimas pagal nustatytus standartus

Ne tik specialistai, bet ir patys darbuotojai gali apskaičiuoti mokėtinų įmokų kompensaciją, o tikslią netesybų sumą galima apskaičiuoti tik tada, kai skola bus sumokėta. Norėdami tai padaryti, jums tereikia žinoti tokią formulę:

K = S * P * N, kur

Į— apskaičiuotos kompensacijos suma, S- darbuotojui skolos suma, P- delspinigių norma už kiekvieną uždelstą dieną, N— vėlavimo laikotarpis, dienomis.

Darbuotojui mokėtina suma yra faktinė lėšų suma turi darbdavys, neįskaitant pajamų mokesčio. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, gyventojų pajamų mokesčio suma turi būti išskaičiuojama tol, kol lėšos bus išmokamos darbuotojui, o tai reiškia, kad į ją nebus atsižvelgiama apskaičiuojant kompensaciją.

Baudos palūkanų normą nustato pati organizacija ir ji atsispindi individualiose ar kolektyvinėse sutartyse.

Pagal DK 236 str. minimalus statymas yra 1/150 Tuo pačiu metu regioninės valdžios institucijos ir organizacijų vadovybė turi teisę savo nuožiūra nustatyti didesnius bazinius tarifus.

Už „pagrindinės normos“ sąvokos slypi centrinio banko nustatyta palūkanų suma už paskolas ir indėlius vienos savaitės laikotarpiui.

Uždelsimo terminas nustatomas pagal laikotarpį nuo pirmos dienos po lėšų pervedimo termino iki dienos, kurią bus grąžinta skola darbuotojui. Šis laikotarpis apima ir darbo dienas, ir savaitgalius.

1 pavyzdys. Ivanovas I. V. 15.10. turėjo būti pervestas darbo užmokestis 36 000 rublių. neįskaitant pajamų mokesčio. Faktiškai lėšos į darbuotojo sąskaitą buvo įskaitytos 11.26 d. Organizacijoje nustatytas atlygio dydis yra 2/150 bazinio tarifo. Centrinio banko nustatyta norma už skolos laikotarpį yra 10 proc. Taigi,

skolos suma darbuotojui yra 36 000 rublių;
palūkanų norma turi būti skaičiuojama taip: 2 / 150 * 10 = 0,13%;
vėlavimo laikotarpis šiuo atveju bus 42 dienos (laikotarpis nuo 10-16 iki 11-26);
kompensacija šiuo atveju bus 1965,6 rubliai.

2 pavyzdys. Petrova A.S. įmonė 56 dienas vėlavo sumokėti 97 000 rublių atlyginimą. Kolektyvine sutartimi nustatyta netesybų norma yra 0,1% skolos per dieną. Petrovai mokėtinos atlyginimo kompensacijos dydis bus:

97 000 * 0,1% * 56 \u003d 5432 rubliai.

3 pavyzdys. Sidorovas K.N. organizacija nepervedė 195 000 rublių atlyginimo. laikotarpiu nuo rugsėjo 1 d. iki spalio 31 d., taikant 11% bazinę palūkanų normą, nuo lapkričio 1 iki lapkričio 10 dienos - 10% bazine palūkanų norma. Organizacijos vidaus dokumentuose delspinigių už vėlavimo dieną nėra numatyta.

Palūkanų norma nuo rugsėjo 1 iki spalio 31 dienos bus 1/150 * 11 = 0,073%.
Palūkanų norma nuo 1,11 iki 10,11 – 1 / 150 * 10 = 0,067%.
Kompensacija už laikotarpį nuo rugsėjo 1 d. iki spalio 31 d. bus lygi 195 000 * 0,073 / 100 * 62 = 8825,7 rubliai.
Kompensacija už laikotarpį nuo lapkričio 1 d. iki lapkričio 10 d. - 195 000 * 0,067 / 100 * 10 \u003d 1306,5 rubliai.
Bendra kompensacijos suma 8825,7 + 1306,5 = 10 132,7.

Skaičiavimo patogumui ir laiko taupymui yra daug interneto išteklių, suteikianti galimybę kompensaciją paskaičiuoti naudojant specialią skaičiuoklę internete.

Tarnybos darbas taip pat remiasi trimis pagrindiniais rodikliais ir labai tiksliai atlieka skaičiavimus. Be to, šiuolaikiniai skaičiuotuvai gali apskaičiuoti, kada pasikeičia pagrindiniai kursai vėlavimo laikotarpiu.

Bauda už pavėluotą mokėjimą turi būti perkelta Tuo pačiu metu su pagrindine suma. Paprastai darbdavys, siekdamas savo naudos, sumoka tik pagrindinę skolos dalį, be kompensacijos.

Tais atvejais, kai darbuotojui nepavyksta su darbdaviu išspręsti žalos atlyginimo klausimo, jis turėtų kreiptis į teisėsaugos institucijų pagalbą, kad išieškotų jam priklausančią sumą.

Tais atvejais, kai skola darbuotojui negrąžinama per 15 dienų, pastarasis turi teisę neiti į darbovietę gavęs atitinkamą raštišką prašymą. Grįžti į darbą darbuotojas gali tik sukaupęs darbo užmokestį ar kitas išmokas, taip pat gavęs raštišką darbdavio prašymą, patvirtinantį ketinimą sumokėti skolą.

Verta paminėti, kad gavęs paskutinį dokumentą darbuotojas privalo eiti į darbą, jei taip neatsitiks, jis neatvykimas bus skaičiuojamas kaip neatvykimas. Taip pat yra nemažai atvejų, kai darbuotojas neturi teisės nutraukti savo darbinės veiklos, toks kaip:

darbas valstybinėje ar karo tarnyboje;
ypač pavojingų ir svarbių objektų priežiūros ir remonto darbai;
gyvybę palaikantis darbas.

Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 140 straipsniu, darbuotojas turi teisę nutraukti darbo santykius, jei yra jam įsiskolinęs. Tuo pačiu metu visos mokėtinos lėšos turi būti sumokėtos paskutinę išvykusio asmens darbo dieną, būtent:

viso atlyginimo su baudomis;
13 darbo užmokestis (jei toks yra įmonėje);
kompensacija už nepanaudotas atostogas.

Jei į pensiją išeinantis asmuo paskutinę darbo dieną negavo atsiskaitymo lėšų, klausimas turėtų būti sprendžiamas prokuratūroje arba teismuose, taip pat siekiant apsisaugoti nuo neteisėtų darbdavio veiksmų.

Kaip ir visos darbdavio ir darbuotojo santykių šalys, abiejų šalių atsakomybę reglamentuoja Rusijos Federacijos darbo kodeksas. Paprastai pažeidėjams taikomos nuobaudos pinigine išraiška, taip pat įmonės veiklos apribojimai įvairiems laikotarpiams.

Taigi už darbuotojo teisių į darbo užmokestį pažeidimus darbdavys gali patirti šios piniginės bausmės:

už įmonės valdymą numatytos baudos nuo 1000 iki 5000 rublių;
pati organizacija gali patirti rimtesnių nuostolių – nuo 30 000 iki 50 000 rublių.

Iš pirmo žvilgsnio sumos palyginti nedidelės, tačiau su sąlyga, kad jos grąžinamos vieną kartą. Kaip rodo praktika, piktybiški teisių pažeidėjai darbo santykių srityje atlieka neteisėtus veiksmus pakankamai dažnai. Būtent jiems numatytos tokios bausmės kaip įmonės veiklos sustabdymas, administracinė ir baudžiamoji atsakomybė organizacijos savininkams ir vadovybei.

Taigi pakartotinio pažeidimo atveju darbdaviui gali būti atimta laisvė uždraudžiant tolesnę veiklą organizacijos valdymo srityje.

Buhalterinė apskaita ir mokesčių apskaita

Kompensacija, kaip ir bet koks atsiskaitymas su darbuotojais, atsispindi buhalterinėje apskaitoje, tačiau įtraukiamas ne į bendrąsias išlaidas, o kaip darbdavio atsakomybė už darbo ar kolektyvinių sutarčių bei galiojančių teisės aktų pažeidimus.

Apskaitos įrašuose netesybos įtraukiamos į kitas sąnaudas ir parodomos naudojant šiuos įrašus:

Ne išimtis ir kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį, jai taikomos visos draudimo įmokos. Skirtingai nei mokesčiai, draudimo įmokas pilnai sumoka darbdavys, įstatymų nustatytais terminais.Reikia turėti omenyje, kad tiek už pagrindinę įmoką, tiek už avansą sąskaitų numeriai nesikeičia. Kad patvirtintų įrašų teisingumą, buhalteris taip pat turi surašyti atskaitos skaičiavimas.

Kalbant apie pajamų mokestį, bauda nebus taikoma tuo atveju, jei skaičiuojama remiantis minimalia palūkanų norma, nustatytas įstatymu. Viršijus minimalią palūkanų sumą, darbdavys privalo mokėti mokestį nuo permokėtų sumų tik esant tokiai sąlygai: jeigu įmonės nustatytos palūkanų normos dydis neatsispindi organizacijos vidaus dokumentuose.

Pajamų mokestis neturi griežto reguliavimo, DK 265 straipsnis nurodo tik galimą baudos įtraukimą į išlaidas, susijusias su tam tikromis darbo sąlygomis. 265 straipsnis leidžia organizacijai į išlaidas įskaityti netesybas, taikomas už sutartinių santykių pažeidimą.

Tikslaus šių įstatymų aiškinimo nėra, teismų ir kitų kompetentingų institucijų nuomonės labai skiriasi. Štai kodėl kompensaciją įtraukite į įmonės išlaidas Nerekomenduojama.

Papildoma informacija pateikiama instrukcijose.

Kompensacija už pavėluotą darbo užmokestį – 2018 m. šis klausimas liko vis dar aktualus. Tačiau praktikoje mažai įmonių darbuotojų žino, kad laiku nesumokėjus atlyginimo, iš darbdavio gali būti pareikalauta ir delspinigių už vėlavimą. Organizacijai svarbu žinoti, ar tokia kompensacija yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, draudimo įmokomis, ar ji įtraukiama į pajamų mokesčio sąnaudas.

Kompensacija už pavėluotą darbo užmokesčio mokėjimą pagal Rusijos Federacijos darbo kodeksą

Krizės metu daugelis Rusijos įmonių, dažnai mažų įmonių, vis dažniau delsia mokėti atlyginimus (toliau – RFP) savo darbuotojams. Daugeliu atvejų tai nėra įmonės kaltė: kiekviena iš jų yra priklausomos sandorio šalių grandinės grandis. Todėl, kai tik vienoje nuorodoje atsiranda mokėjimo trikdžių (mokėjimas pagal sutartis iš klientų / pirkėjų neatvyksta laiku), tai automatiškai atsispindi visose vėlesnėse. Dėl to tai gali lemti tai, kad vienos, o gal ir kelių grandžių darbuotojai laiku negaus atlyginimo.

Jeigu taip atsitiks ir darbuotojai laiku negaus priklausančio uždarbio, tai įdarbinusi įmonė vėliau privalės išmokėti darbuotojams ne tik uždarbį, bet ir kompensaciją (kuri savo turiniu yra delspinigiai už vėlavimą). Tai nurodyta str. Rusijos Federacijos darbo kodekso 236 straipsnis.

SVARBU! Darbo užmokesčio nemokėjimas laiku, be kita ko, suteikia darbuotojui teisę laikinai sustabdyti savo darbo funkcijų vykdymą, taip pat prašyti atlyginti moralinę žalą (Rusijos Federacijos darbo kodekso 142, 237 straipsniai). ).

Kompensacija už pavėluotą RFP skaičiuojama nuo kitos dienos po mokėjimo termino iki tos dienos, kai darbdavys grąžina skolą darbuotojams, imtinai.

1 pavyzdys

Jei atlyginimas, pavyzdžiui, turėjo būti mokamas 5 dieną, o realiai buvo išmokėtas 12 dieną, tada kompensacija bus skaičiuojama už 7 dienas (nuo 6 iki 12 d. imtinai).

Jei vėluojama, darbdavys turės sumokėti darbuotojui atitinkamą kompensaciją, neatsižvelgiant į tai, ar jis yra tiesiogiai kaltas dėl vėlavimo mokėti atlyginimą, ar ne.

PASTABA! Šiandien ypač aktuali situacija, kai dėl licencijos panaikinimo bankas nepervedė atlyginimo organizacijos darbuotojams – darbo užmokesčio klientui. Ši aplinkybė neatleidžia darbdavio nuo pavojaus patekti į 1 str. Rusijos Federacijos darbo kodekso 236 str., nes kaltės faktas neturi reikšmės. Todėl, siekdama sumažinti šią riziką, įmonė darbo užmokesčio projektui banką turėtų rinktis atidžiau.

Tuo pačiu metu, jei, pavyzdžiui, bankas yra kaltas dėl vėlavimo (ypač laiku neįvykdė kliento organizacijos mokėjimo nurodymo dėl RFP darbuotojų perkėlimo), įmonė turėtų atsiminti, kad teisę kreiptis su regresiniu ieškiniu į banką dėl to, kad laiku nepervedė atlyginimą darbuotojams, o tai reiškia, kad jis pažeidė darbo užmokesčio projekto su įmone sąlygas. Tačiau pirmiausia darbuotojams vis tiek reikės kompensuoti.

Piniginės kompensacijos už uždelstą darbo užmokestį apskaičiavimas

Rusijos Federacijos darbo kodeksas nenustato, kokia konkrečiai suma įmonė turi mokėti kompensaciją darbuotojams už pavėluotą darbo užmokestį. Įstatymų leidėjas suteikė organizacijoms teisę savarankiškai tai nustatyti kolektyvinėje sutartyje.

Tuo pačiu metu nustatoma apatinė kompensacijos riba - ne mažiau kaip 1/150 bazinio tarifo už vėlavimo pagal RFP laikotarpį, skaičiuojant už kiekvieną uždelstą dieną:

RTO = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

čia: MRK – minimumas, kurį darbdavys privalo sumokėti darbuotojui už vėlavimą mokėti atlyginimą;

ZPnach - darbo užmokesčio suma, kuri turėjo būti išmokėta darbuotojui griežtai nustatytą dieną (be gyventojų pajamų mokesčio);

Klasės Šv. — Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo norma (pagrindinė norma) už vėlavimo laikotarpį;

Dpr – dienų, už kurias darbdavys vėluoja išmokėti darbuotojams atlyginimą, skaičius.

Kolektyvinėje sutartyje įmonė gali tik padidinti kompensacijos už vėlavimą dydį, nustatyti ją mažesne nei pagal aukščiau pateiktą formulę, organizacija neturi teisės.

SVARBU! Informaciją apie pagrindinės normos dydį (refinansavimo normą) žr.

2 pavyzdys

Atlyginimas įmonėje pagal kolektyvinę sutartį mokamas kas mėnesį 5 dieną (už praėjusio mėnesio antrąją pusę) ir 20 dieną (už einamojo mėnesio pirmą pusę). Kolektyvinėje sutartyje nėra specialių nuostatų dėl kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį.

2018 m. vasario mėn. pirmąjį pusmetį darbuotojas gavo 30 000 rublių atlyginimą. Tačiau realiai sumokėta tik kovo 6 d.

Nagrinėjamu laikotarpiu (2018 m.) galiojusi refinansavimo norma buvo 7,5 proc.

Šiomis sąlygomis organizacija kovo 6 d., be RFP, darbuotojui turėtų sumokėti minimalią kompensaciją už vėlavimą 15 kalendorinių dienų:

RTO = 30 000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (rub.)

Tačiau vien teisingai apskaičiuoti kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį dydį neužtenka. Organizacijai taip pat svarbu aiškiai žinoti, ar nuo tokios kompensacijos būtina išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, ar už tokią sumą turi būti kaupiamos ir mokamos draudimo įmokos ir kaip tvarkyti išlaidas pelno mokesčio tikslais.

Gyventojų pajamų mokestis nuo kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį

Viena vertus, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato, kad gyventojų pajamų mokesčio nuo kompensacijos į biudžetą mokėti nereikia, jei jis turi būti sumokėtas darbuotojui, visų pirma dėl to, kad jis atlieka darbo funkcijas. įmonė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas).

Kita vertus, Rusijos Federacijos darbo kodeksas apriboja galimybę nustatyti konkretų kompensacijos dydį iki minimalios ribos. Viršutinė riba nėra standartizuota. Vadinasi, darbdavys gali nustatyti savavališkai didelę kompensaciją, fiksuodamas ją kolektyvinėje sutartyje.

Kyla klausimas: ar kompensacijos suma bus apmokestinta gyventojų pajamų mokesčiu (tiek pagal minimumą, tiek pagal Rusijos Federacijos darbo kodekso minimumo viršijimą)?

Dėl minimalios kompensacijos dydžio atsakymas skaidrus: gyventojų pajamų mokesčiu ji nebus apmokestinta. Tai ne kartą patvirtino ir reguliavimo institucijos savo paaiškinimuose (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2013-06-04 raštai Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas], Rusijos Federacijos finansų ministerija 2017 m. vasario 28 d. Nr. 03-04-05 / 11096, 2013 m. sausio 23 d. Nr. 03-04-05 / 4-54 ir kt.).

Minimalaus leistino dydžio viršijimo atveju kontrolieriai laikosi panašios pozicijos: gyventojų pajamų mokestis neapmokestinamas, bet tik tuo atveju, jei toks perviršis atitinka darbo ar kolektyvinę sutartį (Rusijos Federacijos finansų ministerijos lapkričio mėn. 28, 2008 Nr.03-04-05-01 / 450, 2007-08-06 Nr. 03-04-05-01/261).

PASTABA! Jei įmonė piktnaudžiauja minėta lengvata ir, prisidengdama kompensacija, moka, pavyzdžiui, pati RFP darbuotojams, tai neapsieita be ginčų su inspektoriais ir papildomo gyventojų pajamų mokesčio kaupimo audito metu. Šiuo atveju teismas greičiausiai stos į inspektorių pusę, nes esmė turi pirmenybę prieš formą: reguliarūs kompensacijų mokėjimai, kurių suma gerokai viršija priskaičiuoto atlyginimo sumą darbuotojams, įrodo, kad atlyginimo išmokėjimas iš tikrųjų užtruko. vieta. Tai reiškia, kad būtina mokėti gyventojų pajamų mokestį (Uralo rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2012 m. lapkričio 30 d. nutarimas Nr. F09-11655/12 byloje Nr. A60-7589/2012).

Ar mokant kitas kompensacines išmokas reikia skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, skaitykite rubrikos medžiagoje .

Draudimo įmokos už kompensaciją už vėlavimą mokėti darbo užmokestį

Jei įmonė gyventojų pajamų mokestį moka kaip mokesčių agentė, t.y. darbuotojo sąskaita, tada draudimo įmokų našta tiesiogiai tenka organizacijai.

Taigi, ar delspinigiams už RFP vėlavimą taikomos draudimo įmokos? Šiuo klausimu yra du požiūriai.

Viena – piniginės kompensacijos už darbdavio padarytą nustatyto mokėjimo laikotarpio pažeidimą sumos neįtraukiamos į draudimo įmokų apskaičiavimo bazę. Tokią išvadą padarė, pavyzdžiui, Tolimųjų Rytų apygardos arbitražo teismo teisėjai 2017 m. gruodžio 21 d. Nr. F03-4860 / 2017 byloje Nr. A73-2697 / 2017 (Aukščiausiojo Teismo 2017 m. Rusijos Federacijos 2018 m. gegužės 7 d. Nr. Ekonominių ginčų taryba).

Arbitrai savo sprendimą motyvavo tuo, kad kompensacija už pavėluotą darbo užmokesčio išmokėjimą yra ne darbo užmokestis, o tam tikra darbdavio materialinė atsakomybė darbuotojui, kuri pagal įstatymą mokama asmeniui už jo darbo atlikimą. pareigas, suteikiančias papildomą darbuotojo darbo teisių apsaugą. Dėl šios priežasties kompensacijai už pavėluotą darbo užmokesčio išmokėjimą draudimo įmokos nėra apmokestinamos pagal papunktį. "ir" p. 2 val. 1 str. 9 įstatymo Nr. 212-FZ (nuo 2017 m. sausio 1 d. panašios nuostatos pateiktos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 2 dalyje).

taip pat žr .

Kitas požiūris yra tas, kad draudimo įmokų neapmokestinamos išmokų rūšys išvardytos 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis. Kompensacija už pavėluotą darbo užmokesčio išmokėjimą str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis nėra pateiktas, todėl iš šios išmokos reikia kaupti įmokas. Šiai pozicijai pritaria Rusijos Federacijos finansų ministerija 2017-03-21 raštu Nr.03-15-06 / 16239.

Kaip matote, šis klausimas yra diskutuotinas. Ir jūs turite nuspręsti.

Uždelsto darbo užmokesčio kompensacijos apskaita pelno mokesčio sąnaudose

Kalbant apie pajamų mokestį, situacija yra šiek tiek sudėtingesnė. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra nuostatų, ar tokia kompensacija gali būti įtraukta į išlaidas, ar ne.

Kodeksas tik sako, kad įmonė į išlaidų sudėtį gali įtraukti kompensaciją, kurios mokėjimas darbuotojams yra susijęs su bet kokiomis darbo sąlygomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 255 straipsnis).

Be to, 13 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265 straipsnis leidžia atsižvelgti į sankcijas už išlaidų sutarčių pažeidimus. Tuo pačiu metu nebuvo nustatyti jokie apribojimai ar sankcijų sudėtis. Taip pat nėra specialių sąlygų, ar ši taisyklė galioja tik civilinės teisės sutartims, ar ir darbo sutartims.

Tuo pat metu vėliau reguliavimo institucijos laikėsi pozicijos, kad tokios kompensacijos neįmanoma įtraukti į išlaidas, nes tai nesusijusi su darbo sąlygomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 255 straipsnis netaikomas), o normos str. Šiai kompensacijai netaikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265 straipsnis (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2011 m. spalio 31 d. raštas Nr. 03-03-06 / 2/164).

Todėl šiandien gana rizikinga atsižvelgti į kompensaciją už uždelstą atlyginimą.

Kompensacijos už uždelstą darbo užmokestį mokėjimo tvarka

Mokėjimo už vėlavimą dokumentuoti mechanizmas pagal Rusijos Federacijos darbo kodeksą nenustatytas.

Todėl įmonė gali, pavyzdžiui, lokaliniame norminiame teisės akte numatyti, kad išmokant kompensaciją, įsakymą išduoda vadovas (dėl personalo). Jis sudarytas bet kokia forma. Tačiau tokioje nutartyje turėtų būti nurodyta, kad kompensacija mokama būtent už pavėluotą apmokėjimo užstatą, taip pat nurodyti vėlavimo laikotarpį.

PASTABA! Į tokį įsakymą darbuotojas turi būti supažindintas su jo asmeniniu parašu.

Rezultatai

Kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį apskaičiavimas buhalteriui nėra sudėtinga užduotis, nes skaičiavimo formulė yra tiesiogiai numatyta Rusijos Federacijos darbo kodekse ir nereikalauja jokių sudėtingų duomenų ir skaičiavimų. Pakanka žinoti pradelsto RFP dydį, taip pat esamą refinansavimo normą. Darbuotojai turėtų suprasti, kad bet kuriuo atveju gali tikėtis tokios kompensacijos, net jei darbdavys nėra kaltas dėl vėlavimo. Įmonėms svarbu nepamiršti, kad nuo kompensacijos sumos gali būti neskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, o teks mokėti draudimo įmokas. Kalbant apie pajamų mokestį, kompensacijos į išlaidas greičiausiai neįmanoma įtraukti.

Vienas pagrindinių bet kurios darbo sutarties punktų yra darbuotojo atliekamo darbo kaina, kitaip tariant, atlyginimas. Rusijos įstatymuose atsiskaitymo laikotarpiui taikomas mėnuo. Tai reiškia, kad jam pasibaigus darbuotojas turi gauti jam priklausančią sumą, yra ir toks avansas, jo mokėjimo laikas taip pat reglamentuotas. Bet būna, kad darbdavys laiku nesumoka darbo užmokesčio ir avansinių įmokų, tokiu atveju jis privalo kompensuoti uždelsimą.

Kokia kompensacija už pavėluotą darbo užmokestį?

Darbo kodeksas numato, kad kompensacija mokama nuo pirmųjų vėlavimo dienų, kurios pradedamos skaičiuoti kitą dieną po to, kai turi būti sumokėta.

Kompensacija mokama pinigine išraiška ir turi būti ne mažesnė kaip 1/150 refinansavimo normos. Anksčiau tai buvo ne mažiau kaip 1/300, tačiau nuo 2016 metų spalio mėnesio įsigaliojo nauji Rusijos Federacijos darbo kodekso pakeitimai.

Jis skaičiuojamas nuo neto darbo užmokesčio, tai yra nuo sumos, kuri turi būti atiduota darbuotojui į rankas atskaičius gyventojų pajamų mokestį.

Kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį apskaičiavimo formulė atrodys taip:

skolos suma * (refinansavimo norma / 150) * uždelstų dienų skaičius = kompensacijos suma

Kompensacijos už pavėluotą darbo užmokestį apskaičiavimo pavyzdys:

Darbo užmokesčio mokėjimo terminas – gruodžio 1 d., darbdavys jį išmokėjo tik gruodžio 13 d. Darbuotojui buvo įskaityta 32 000 rublių.

Pažiūrėkime, kokių skaičių mums reikia:

Skolos suma 32000 -13%=27840;
Skolos laikotarpis – 12 dienų (atlyginimo išmokėjimo diena įtraukiama į skaičiavimą);
Refinansavimo normą nustato Centrinis bankas ir, kaip taisyklė, yra lygi pagrindinei normai. Pavyzdžiui, 2016 metais šis procentas buvo 8,25. Mes jį skaičiuosime. Bet tai turi paaiškėti kompensacijos apskaičiavimo dieną.

27840*(0,0825/150)*12=183,74

Suma, kaip matote, nėra tokia didelė, tačiau skaičiuojant mėnesiais vėlavimą ji gerokai išauga.

Gyventojų pajamų mokestis nuo kompensacijos sumos nėra išskaitomas.

Vėlavimo dienomis laikomos visos dienos iš eilės, tai yra darbo dienos, savaitgaliai ir švenčių dienos.

1/150 yra minimalus tarifas, kurį privalo mokėti darbdavys, tačiau įmonės vietiniuose norminiuose dokumentuose ši suma gali būti padidinta, nes įstatymai leidžia pagerinti darbuotojų padėtį. Bet net jei kompensacijos mokėjimas nenurodytas daugiau nei viename organizacijos dokumente, tai negali būti priežastis nemokėti kompensacijos.

Pareiga mokėti kompensaciją ir jos apskaičiavimas nustatytas Rusijos Federacijos darbo kodekso 236 straipsnyje.

Kaip gauti kompensaciją už pavėluotą atlyginimą

Jei darbdavys atsisako kaupti ir mokėti kompensaciją už pavėluotą darbo užmokestį, darbuotojas turi kelis būdus ją gauti:

Kreiptis į Darbo inspekciją. Į šią įstaigą galite kreiptis jau pirmąją terminų pažeidimo dieną, bet ne vėliau kaip po 3 mėn. Pastaba! Trijų mėnesių terminas pradedamas skaičiuoti po to, kai darbdavys grąžina skolą, jei kreipimosi į GIT metu skola dar nebuvo sumokėta, net jei praėjo daugiau nei trys mėnesiai, senaties terminas net nepradėtas skaičiuoti.
Kreipkitės į prokuratūrą. Su šiuo klausimu geriausia kreiptis į prokurorą, kai vėluojama daugiau nei du mėnesius, kitu atveju kreipimasis bus nukreiptas į darbo inspekciją.
Kreipimasis į teismą. Šis metodas naudojamas, kai ankstesni du neveikė. Surašomas ieškinio pareiškimas, kuriame atsakovu nurodomas darbdavys. Jame detalizuojama problemos esmė, pridedami dokumentai, įrodantys nurodytus faktus. Tokie popieriai yra: darbo sutartis, darbo užmokesčio išrašai, nuostatai, kuriuose nurodomos mokėjimo sąlygos (jei ne, teismas daugiausia dėmesio skirs darbo sutarčiai), kreipimųsi į ankstesnes instancijas kopijas.

Atkreipiame dėmesį, kad teismas ir kitos institucijos kompensacijos dydį skaičiuos pagal darbo sutartyje nurodytą darbo užmokestį, todėl dalį atlyginimo išmokėjus vokelyje, kompensacijos už jo vėlavimą gauti nėra galimybės.

Prieš pateikdami skundą darbdaviui, palyginkite galimas pasekmes ir sumą, kurią gausite dėl to. Kaip matyti iš pateikto skaičiavimo pavyzdžio, jei imamas standartinis tarifas, tai kompensacijos suma yra labai maža.

Mūsų teisininkai žino Atsakymas į jūsų klausimą

arba telefonu:

Atsakomybė už kompensacijos nemokėjimą

Konkrečiai, atsakomybė už šį pažeidimą nenumatyta, tačiau priskiriama bendriems darbo teisės aktų pažeidimams ir gresia bauda:

Nuo 1000 iki 5000 rublių organizacijos vadovui;
Nuo 30 000 iki 5 000 organizacijos rublių.

Verta prisiminti, kad pats uždelsimo faktas gali užtraukti įmonės vadovo baudžiamąją atsakomybę: nuo labai didelės baudos iki laisvės atėmimo.

Darbo užmokesčio mokėjimo sąlygos

Darbo užmokesčio mokėjimo sąlygos nustatomos kiekvienoje įmonėje savarankiškai ir yra nustatytos vietiniuose norminiuose dokumentuose. Pavyzdžiui, Darbo užmokesčio nuostatai arba Kolektyvinė sutartis.

Darbo užmokesčio ir avansinių išmokų sąlygos turi būti aiškiai nustatytos darbo sutartyje. Tai turi būti konkretus skaičius, taško užrašyti negalima.

Pavyzdys

Galite rašyti: atlyginimų mokėjimo terminai yra kiekvieno mėnesio 1 ir 16 d.

Neįmanoma parašyti: atlyginimas mokamas nuo kiekvieno mėnesio 1 iki 4 ir nuo 16 iki 20 d.

Bet, pats nustatydamas atlyginimų mokėjimo terminus, darbdavys turi atsiminti, kad Darbo kodekse yra apribojimų. Du pagrindiniai:

Darbo užmokestis turi būti mokamas ne rečiau kaip du kartus per mėnesį. Praktiškai tai reiškia, kad nuo darbo užmokesčio mokėjimo iki avanso turi praeiti ne daugiau kaip 15 dienų, tai yra, jei atlyginimas buvo išmokėtas 1 d., tai avansas turi būti ne vėliau kaip 16 d.
Darbo užmokesčio mokėjimo terminas turi būti ne vėliau kaip per 15 dienų nuo mėnesio, už kurį jis turi būti mokamas, pabaigos. Praktiškai tai reiškia, kad atlyginimą už sausio mėnesį galima mokėti vasario 15 d., bet ne vėliau. Taip pat iš to galima daryti išvadą, kad avansinis mokėjimas už einamąjį mėnesį gali būti atidėtas paskutinei mėnesio dienai. Ši nuostata galioja nuo 2016 m. spalio mėn.

Jei darbdavys nustato kitokias nei teisės aktuose nustatytas grynųjų pinigų išmokėjimo sąlygas, tai taip pat bus darbo užmokesčio mokėjimo terminų pažeidimas.

Ar galima išskaičiuoti atlyginimą be kompensacijos?

Kartais galima rasti informacijos, kad legaliai galima atidėti darbo užmokesčio išmokėjimą iki dviejų savaičių. Tai neteisingas Rusijos Federacijos darbo kodekso 142 straipsnio aiškinimas.

Šio straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad darbuotojams, vėluojant gauti atlyginimą daugiau nei 15 dienų, tam tikromis aplinkybėmis draudžiama sustabdyti darbą:

Darbuotojas atlieka valstybinę ar karinę tarnybą;
Jo darbas tiesiogiai susijęs su pavojingų objektų priežiūra;
Jo darbas yra gyvybės palaikymas.

Bet tai neatleidžia darbdavio nuo atsakomybės už pavėluotą darbo užmokestį ir kompensaciją.