gimdymas 

Mokesčių deklaracijos pavyzdys. Kaip užpildyti mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Finansinių metų pabaigoje mokesčių mokėtojai dėl supaprastintos mokesčių sistemos

(organizacijos ir individualūs verslininkai) privalo pateikti mokesčių inspekcijai deklaraciją apie sumokėtą mokestį, susijusį su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pateikimas ir mokesčio sumokėjimas mokesčių mokėtojams turi būti atliktas m.

USN mokesčių deklaracijos forma KND 1152017 (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymas N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]) pildo mokesčių mokėtojai, taikantys supaprastintą apmokestinimo sistemą pagal Rusijos Federacijos subjektų, kurių teritorijoje jie yra registruoti, įstatymus. Darbe taip pat turi būti vadovaujamasi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatomis ir organizacijos mokesčių registrų duomenimis.

Mokesčio, susijusio su supaprastinta apmokestinimo sistema, mokesčio bazė yra:

  • Organizacijos ar individualaus verslininko pajamų piniginė išraiška (su apmokestinimo objektu pajamų forma).
  • Piniginė pajamų išraiška, sumažinta išlaidų suma (su apmokestinimo objektu "pajamos atėmus išlaidas").

į meniu

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos PRISTATYMO būdai ir FORMA

Deklaracija pateikiama nustatytos formos: popierine arba elektronine forma nustatytais formatais (perduodama telekomunikacijų kanalais).

Pastaba: Kai deklaracija perduodama telekomunikacijų kanalais, jos pateikimo data laikoma jos išsiuntimo data.

Pagal 3 punktą, jei vidutinis įmonės darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių, deklaracija gali būti teikiama ne elektronine, o popierine forma.

Deklaracija dėl USN pagal KND 1152017 formą popieriuje pateikiama:

  • asmeniškai;

    Pastaba: reikalingas pasas

  • per savo atstovą;
  • išsiųsta pašto siunta su priedo aprašymu.
    Kai ataskaita siunčiama paštu, jos pateikimo diena yra išsiuntimo data.

Siunčiant deklaraciją paštu, jos pateikimo diena yra pašto siuntos su priedo aprašymu išsiuntimo data.

Apskaičiuojant mokestį, reikia vadovautis Rusijos Federacijos subjekto, kuriame yra registruotas mokesčių mokėtojas, įstatymais, nes. pagal 2 dalį mokesčių tarifus nustato Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai ir jie gali skirtis nuo nurodytųjų.

Paimkime, pavyzdžiui, pagal 2009-10-07 Maskvos įstatymo Nr. 41 „Dėl mokesčio tarifo nustatymo...“ 1 straipsnį, kurie apmokestinimo objektu pasirinko pajamas, sumažintas išlaidų suma, organizacijoms ir individualiems verslininkams, pasirinkusiems apmokestinimo objektą, pajamoms, sumažintoms išlaidų suma, taikomas 10% mokesčio tarifas, jei tai tam tikros rūšies ekonominė veikla, tačiau federalinė tokio tarifo vertė yra 15%. . Matome, kad kai kurios regioninės valdžios institucijos taiko lengvatas pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Pagal gautų tikslinių lėšų rūšis reikėtų pasirinkti jas atitinkančius pavadinimus ir kodus (jie pateikti Pildymo tvarkos priede Nr. 5) ir perkelti į 3 skyriaus 1 skiltį (Pildymo pavedimo 8.1 p.) . Jei kvitų nebuvo, 3 skyrius nepildomas.

Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos, kur atspindėti sumokėto PREKYBOS mokesčio sumą

Be trijų mokesčių lengvatų, kurios yra numatytos visiems pavieniams mokesčių mokėtojams, organizacijos ir verslininkai, užsiimantys prekyba, gali sumažinti sukauptą mokestį.

Ko tam reikia?

1. Organizacija arba verslininkas turi būti registruotas kaip prekybos mokesčių mokėtojas. Jeigu mokėtojas prekybos mokestį perveda ne pranešimu apie registraciją, o mokesčių inspekcijos prašymu, mokesčio lengvata naudotis draudžiama.

2. Pardavimo mokestis turi būti sumokėtas į to paties regiono, kuriame įskaitytas vienkartinis mokestis, biudžetą. Iš esmės šis reikalavimas taikomas organizacijoms ir verslininkams, kurie verčiasi prekyba ne ten, kur yra registruoti savo buveinėje (gyvenamojoje vietoje). Pavyzdžiui, verslininkas, registruotas Maskvos srityje ir prekiaujantis Maskvoje, negalės sumažinti vieno mokesčio pardavimo mokesčio suma. Galų gale, prekybos mokestis yra visiškai įskaitytas į Maskvos biudžetą (BK 56 str. 3 punktas), o vienkartinis mokestis įskaitomas į Maskvos srities biudžetą (Mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 6 punktas, punktas). BC 56 straipsnio 2 dalis). Panašūs paaiškinimai yra Finansų ministerijos 2015-07-15 rašte Nr.03-11-09 / 40621.

3. Pardavimo mokestis turi būti sumokėtas į regiono biudžetą tiksliai tą ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį, už kurį buvo skaičiuojamas vienkartinis mokestis. Pardavimo mokesčio sumos, sumokėtos pasibaigus šiam laikotarpiui, gali būti išskaičiuotos tik kitą laikotarpį. Pavyzdžiui, 2018 m. sausio mėn., remiantis 2017 m. IV ketvirčio rezultatais, sumokėtas pardavimo mokestis sumažins 2018 m. vienkartinio mokesčio sumą. Skaičiuojant vienkartinį mokestį už 2017 m., jo priimti išskaityti neįmanoma.

  • už prekybinę veiklą, už kurią organizacija (verslininkas) moka prekybos mokestį;
  • likusiai verslo daliai.

Faktiškai sumokėtas prekybos mokestis sumažina tik pirmą sumą. Tai yra ta vieno mokesčio dalis, kuria apmokestinamos pajamos iš prekybos veiklos. Todėl užsiimant kelių rūšių verslu, būtina užtikrinti, kad pajamos iš veiklos, apmokestinamos pardavimo mokesčiu, būtų apskaitomos atskirai nuo kitos veiklos pajamų. Tai patvirtina Finansų ministerijos 2015 m. gruodžio 18 d. raštai Nr. 03-11-09 / 78212 (mokesčių inspekcijoms išsiųsti Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 20 d. raštu Nr. SD-4-3 / 2833) ir 2015 m. liepos 23 d. Nr. 03-11-09 / 42494.

Atskiros apskaitos rezultatai dokumentuojami apskaitos pažymose (.docx, 18Kb).

Jeigu prekybinės veiklos vienkartinis mokestis yra mažesnis už prekybos mokesčio dydį, skirtumas negali būti siejamas su kitų rūšių veiklos pajamų vienkartinio mokesčio sumažinimu. Tuo pačiu ribojimas, neleidžiantis vienkartinio mokesčio sumažinti daugiau nei 50 procentų, netaikomas pardavimo mokesčiui.

Pastaba: 8 punktas ir Finansų ministerijos 2015-10-07 raštai Nr.03-11-03 / 2 / 57373, 2015-10-02 Nr.03-11-11 / 56492, 2015-10-03-03-11 Nr. -11 / 16902.


į meniu

USN PAJAMŲ deklaracijos už 2018 metus užpildymo su brūkšniniais kodais pavyzdys

Pastaba: Tokia deklaracija rengiama MOKESČIO MOKĖTOJO TEISĖS programoje, nuoroda pateikta žemiau



USN deklaracijos PAJAMOS – IŠLAIDOS pildymo pavyzdys už 2018 m

Mokesčių inspekcijai pateikiami tik užpildyti deklaracijų lapai. Tušti lapai neperduodami. Kodėl reikia perkelti popierių? Pavyzdžiui, jei įmonė ar individualus verslininkas yra USN PAJAMOS, pildomi tik 2.1 skilties puslapiai, jei USN DR pildomas tik 2.2 skyrius.

į meniu

2018 m. USN deklaracijos užpildymo PROGRAMA ir INSTRUKCIJOS

USN deklaraciją sudaro penki skyriai ir titulinis puslapis. Skirtingiems supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektams skirti skirtingi skyriai: supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „pajamos“ 1.1 ir 2.1 skyriai, supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „pajamos atėmus išlaidas“ 1.2 ir 2.2 skyriai. 3 skyrius ir titulinis puslapis yra bendri abiejų tipų USN. 3 skirsnį pateikia tik tie mokesčių mokėtojai, kurie gavo tikslinio finansavimo lėšas, kurios nėra apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tie. Paprastai komercinės organizacijos ir individualūs verslininkai neturi šio skyriaus deklaracijoje, todėl straipsnyje jis nenagrinėjamas.

Pastaba: Deklaracijoje nurodomos tik sukauptos mokesčių sumos, sumokėtos sumos nenurodomos, mokesčių inspekcija jau turi duomenis apie mokėjimus.

į meniu

Supaprastintos mokesčių sistemos apskaičiavimas Pajamos 6% programoje Excel Excel už deklaracijos įrašymą ir avansinių įmokų mokėjimą

Duomenys įvedami kas ketvirtį, t.y. kiekvieno ketvirčio pajamos, kiek draudimo įmokų faktiškai pervesta (o nesukaupta) šį ketvirtį į Pensijų fondą (pensijos ir sveikatos draudimas), Rusijos Federacijos FSS (dėl išmokų ir „sužalojimų“), taip pat anksčiau sumokėtų avansinių mokesčių sumų.

Lentelė pagaminta patogiai, tačiau neatsižvelgiama į individualius verslininkus be darbuotojų! Individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų, mokesčių mažinimo apribojimai pagal 346.21 straipsnio 3.1 dalį netaikomi.

PAPILDOMOS SUSIJUSIOS NUORODOS
  1. OKTMO ir OKATO korespondencijos LENTELĖ
    Kokį OKTMO kodą rašyti mokėjimo pavedime, deklaracijoje? 8 ar 11 simbolių? Skelbiama suvestinė OKATO kodų atitikimo OKTMO kodams lentelė, kurią parengė Rusijos Federacijos finansų ministerija.

  2. Detaliai išnagrinėti likučiai ir apyvartos, kurių sąskaitos sudaro balansą ir smulkiojo verslo subjektų finansinių rezultatų ataskaitą (KND 0710098 forma).

Verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą (STS), apsisaugo nuo didelio ataskaitų kiekio. Nepaisant to, jie turi pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai (FTS).

Deklaracijos (USN) pildymas nėra sudėtingas procesas. Turėtumėte atidžiai perskaityti instrukcijas, kad nepraleistumėte svarbių pozicijų formoje.

Kas yra

Forma buvo priimta Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-399. Tiesą sakant, jis yra nurodyto dokumento priede. Galite naudoti formą:

  • paėmus jį iš įsakymo teksto;
  • atsisiųskite formą čia.
Dėmesio: duomenų trūkumas (klaidos ar neatidumo rezultatas) gali paneigti pranešimo faktą. Federalinės mokesčių tarnybos inspektorius bus priverstas imtis veiksmų prieš terminų pažeidėją.

Deklaracijos šablonas. 1 lapas.

Deklaracijos šablonas. 2 lapas.

USN deklaracijos pavyzdys. 3 lapas.

Atsisiųskite peržiūrai ir spausdinimui:

Mokesčių tarnyba parengė ataskaitų formų pildymo taisykles, kurios taikomos aprašytai formai. Jų vykdymas yra privalomas. Pateiktų rekomendacijų laikymasis padės išvengti:

  • skirtingos įvestos informacijos interpretacijos;
  • inspektoriaus atsisakymas atsižvelgti į deklaraciją;
  • ginčai dėl dokumento turinio.

Bendrosios formos pildymo taisyklės yra šios:

  1. Kiekviename langelyje įvedamas tik vienas simbolis:
    • Naudojamos šios spalvos:
      • juoda (prioritetas);
      • mėlyna;
      • Violetinė;
    • raidės turi būti spausdintos, didžiosios;
    • langeliuose, kurių duomenų nėra arba jie lygūs 0, dedamas brūkšnys (popieriuje);
    • rodikliai turi turėti rublio nominalą, suapvalinti iki vieno p. pagal bendrąsias taisykles:
      • daugiau nei 50 kapeikų yra lygus 1 p.
      • atmetama suma, neviršijanti pusės nacionalinės valiutos vieneto;
  2. elektroninė versija užpildoma:
    • kurjere Naujoje Nr.16-18;
    • brūkšnelių nebuvimas tuščiose langeliuose leidžiamas;
    • naudojama vienpusė spauda;
  3. lapų numeravimas atliekamas specialioje ląstelėje "p." (puslapio viršuje), kuriame numeris sudėtas eilės tvarka.
Svarbu: pildant formą draudžiama leisti dėmes ir taisymus, įskaitant skystų korektorių naudojimą.

Kas ir kada pateikia

Ši ataskaitos forma skirta visiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą sistemą:

  • organizacijos, įskaitant LLC;
  • individualūs verslininkai (IP).

Teikimo terminus ir dažnumą nustato mokesčių teisės aktai. Deklaracija FTS biurą turi pasiekti kasmet iki tam tikros datos po ataskaitinio laikotarpio:

  • Individualūs verslininkai ataskaitą pateikia iki balandžio 30 d.;
  • organizacijos – iki kovo 31 d.

Dėmesio: formą galite siųsti:

  • elektronine forma su skaitmeniniu parašu;
  • laišku;
  • asmeniškai atneškite į valstybinę įstaigą (arba perduokite per atstovą, turintį įgaliojimą).

Formos užpildymas (smulkmenos ir ypatybės)

Duomenų įvedimas neturėtų sukelti sunkumų verslo žmogui. Čia yra specialių rekomendacijų, gautų empiriškai, sąrašas. Formos įvedimo į veiksmą metu buvo sukaupta daug praktinių pastebėjimų. Jie padės išvengti tipiškų klaidų tiek pradedantiesiems, tiek patyrusiems verslininkams.

Patarimas: kartais formas keičia Federalinė mokesčių tarnyba. Būtina stebėti teisės aktus ir poįstatyminių aktų išleidimą, nes įvedus naujas senos formos tampa negaliojančios.

Dokumento struktūra

Lapas susideda iš kelių dalių. Jie būtini verslininkams, dirbantiems pagal sistemą:

  • "pajamos" ("D");
  • „pajamos atėmus išlaidas“ („D-R“).

Dokumentą sudaro šios dalys:

  • pavadinimas (puslapiai su asmens duomenimis);
  • lakštai:
    • № 1.1;
    • Nr. 2.1.1 "D";
    • Nr. 2.2 „D-R“;
    • Nr. 2.1.2 pildomas, jei vykdomas prekybos mokesčio kaupimas ir mokėjimas;
    • Nr.3 pateikia organizacijos ir individualūs verslininkai, gaunantys tikslinį finansavimą.
Informacija: 2017 m. tik sostinėje ir Maskvos regione taikomas pardavimo mokestis.

Pirmame dokumento puslapyje yra 17 pozicijų. Visi jie turi būti užpildyti atsižvelgiant į asmens registracijos formą.

  1. TIN ir KPP įrašomi pagal registracijos dokumentus:
    • KPP nurodo tik organizacijas;
    • Individualus verslininkas į šį langelį turi įrašyti brūkšnelius.
  2. Ši pozicija „Koregavimas“ skirta ataskaitų teikimo tvarkai nustatyti:
    • 0 - pirminis;
    • 1, 2, 3 ir taip toliau – taisytos informacijos eilės numeris.
  3. Lauke „Mokestinis laikotarpis“ reikia įvesti du skaičius:
    • 34 reiškia, kad deklaruojama metinė veikla;
    • 50 - juridinio asmens likvidavimas arba individualaus verslininko uždarymas;
    • 95 – perėjimas prie kitokio apmokestinimo režimo.
  4. Langelyje „Ataskaitiniai metai“ nustatomi metai, už kuriuos informacija teikiama.
  5. Kitame lauke turite nurodyti mokesčių institucijos skaitmeninę spalvą:
    • jis paimtas iš oficialios Federalinės mokesčių tarnybos svetainės.
  6. Po žodžiais „Vietoje“ būtina įrašyti šį kodą:
    • 120 - IP;
    • 210 - organizacijai;
    • 215 - reorganizuojamos įmonės perėmėjas.
  7. Informacija apie mokesčių mokėtoją:
    • Individualus verslininkas privalo įvesti visą vardą ir pavardę;
    • LLC nurodo pavadinimą iš steigiamųjų dokumentų.
  8. Pagrindinės veiklos kodavimas pagal OKVED paimtas iš išrašo:
    • EGRIP IP;
    • Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras organizacijoms.
  9. Langeliai, kuriuose rodomas reorganizavimo arba likvidavimo procesas, yra skirti tik LLC:
    • 0 reiškia likvidavimą;
    • 1 - transformacija;
    • 2 - sujungimo procesas;
    • 3 - padalijimas į kelias įmones;
    • 5 - prisijungimas prie kitos LLC;
    • 6 - sekcija su tvirtinimu;
    • Individualūs verslininkai kiekviename skyriaus langelyje deda brūkšnelius.
  10. Dešimtoje pozicijoje aprašoma įmonės būklė iki reorganizavimo:
    • Nurodytas TIN, KPP;
    • IP vėl užpildykite langelius brūkšneliais.
  11. Informacijos apie telefono numerį įvedimo formatas neturi reikšmės.
  12. Ląstelėje su puslapių skaičiumi įvedamas realybę atitinkantis skaičius.
  13. Tada nurodykite paraiškos lapų skaičių (jei yra).
  14. Duomenų patvirtinimas atliekamas taip:
    • Individualus verslininkas arba LLC vadovas nurodo „1“;
    • atstovas arba įgaliotas asmuo – „2“.
  15. Asmens duomenų patvirtinimas:
    • Individualus verslininkas turi pasirašyti langelyje ir įrašyti užbaigimo datą;
    • informacija apie LLC vadovą įvedama visa, patvirtinta:
      • jo asmeninis parašas;
      • antspaudas;
      • data;
    • įgaliotas asmuo taip pat turi įvesti visus asmens duomenis pilnus.
  16. 16 - 17 laukeliai pildomi tik tuo atveju, jei deklaraciją pateikia mokesčių mokėtojo įgaliotas atstovas.

Taikant šią apmokestinimo sistemą, būtina pateikti trijų puslapių deklaraciją. Pavadinimas visiems vienodas. Naudodami USN „D“, taip pat turėsite įvesti informaciją 1.1, 2.1.1 ir 2.1.2 puslapiuose. Panagrinėkime juos atskirai:

2.1.1 puslapio užpildymas turi šias funkcijas:

  1. 102 eilutė sako:
    • 1 samdomo personalo akivaizdoje;
    • 2 jei atlyginimas niekam nepriskaičiuojamas.
  2. 110, 111, 112, 113 pozicijos yra skirtos pajamoms deklaruoti kaupimo principu.
  3. Nuo 120 iki 123 pozicijų rodomas taikomas tarifas, pavyzdžiui, 6 %.
  4. 130–133 eilutės skirtos mokesčių sumoms įvesti:
    • Jis tikrinamas padauginus eilutėse įvestus rodiklius:
      • nuo 120 iki 123;
      • nuo 110 iki 113 (atitinkamai).
    • Pavyzdžiui, indikatorius 130 eilutėje tikrinamas taip:
      • 110 × 120.
  5. Nuo 140 iki 143 pozicijose rodomos sumos, mažinančios mokestį, su bendra suma:
    • draudimo įmokos (darbuotojams ir verslininkams);
    • nedarbingumo atostogos;
    • įmokos pagal savanoriško draudimo sutartis ir kt.

Svarbu: 2.1.2 puslapį pildo tik pardavimo mokesčio mokėtojai. Sumoms deklaruoti skirtos šios pozicijos:

  • nuo 150 iki 153 - sukaupta;
  • nuo 160 iki 163 - mokama.
Ką įvesti langeliuose 1.1 puslapyje (USN "D")

Šis puslapis skirtas mokesčių sumoms koreguoti:

  1. Savivaldybės klasifikatorius atitinka 010, kurį galima rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
  2. 030, 060, 090 pildo individualūs verslininkai, ataskaitiniu laikotarpiu pakeitę gyvenamąją vietą. Visi likusieji deda brūkšnelius.
  3. 020, 040, 070 - avansinių mokėjimų sumos ketvirčiais. Jie tikrinami pagal kitus deklaracijos elementus:
    • pavyzdžiui, 020 eilutės rodiklis = 130 (2.1.1 p.) - 140 (2.1.1 p.) - 160 (2.1.2).
  4. 050, 080 pozicijose koreguojami mokėjimai:
    • 050 nuo liepos 25 d.;
    • 070 – spalio 25 d.
  5. 100 pozicijoje apibendrinami ataskaitinio laikotarpio mokėjimai.
  6. 110 eilutė skirta mokesčių permokos grąžinimui. Rodiklio apskaičiavimo formulė yra tokia:
    • 110 \u003d (020 + 040 + 050 + 070 - 080) - ((133 - 143) iš 2.1.1 p. - 163 p. 2.1.2)
    • pildoma, jei rodiklis pasirodė neigiamas, o tai rodo permoką.
Dėmesio: lapo apačioje būtina patvirtinti informacijos tikslumą. Norėdami tai padaryti, atitinkamas langelis pasirašomas ir nurodoma data.

USN „D-R“ deklaracijos užpildymas

Naudodamiesi tokia sistema, informaciją turėsite įvesti dviejuose 1.2 ir 2.2 lapuose. Jie turi eilutes, atspindinčias pajamas ir išlaidas. Be to, galima parodyti nuostolius dėl darbo, jei tokių yra. 2.2 lapo niuansai atsispindi lentelėje:

Dėmesio: 2.1 puslapis pildomas taip pat, kaip aprašyta aukščiau. Išskyrus minimalaus mokesčio rodiklio naudojimą.

Minimalios įmokos į biudžetą telpa į 120 eilutę. Palyginama su 273 pozicijos duomenimis (2.2 p.):

  • jei minimumas didesnis nei realus mokestis, tai mokama būtent tokia suma (nurodyta 120 eilutėje);
  • kitu atveju 273 punktas (2.2 p.) yra apmokėtas.

Trečias lapas

Ši forma užpildoma gavus tikslines lėšas. Jie atsispindi atitinkamuose stulpeliuose naudojimo sąlygų kontekste:

  • 1 - kvitų kodavimas;
  • 2 - pinigų gavimo data (pagal banko ar kasos dokumentus);
  • 3 - perduodamo turto ir kitų vertybių vertė;
  • 4 - pagal paskirtį per ataskaitinį laikotarpį panaudota suma;
  • 5 - iki kokios datos turi būti panaudoti pinigai;
  • 6 - pinigų suma, kurios taikymo terminas dar nepasibaigęs arba jo nėra.
  • 7 - pinigų naudojimo sąlygų ar tikslų pažeidimas (nurodoma suma).
  • „Iš viso“ skaičiuojamas kiekvienam stulpeliui (3 ir 6, 4 ir 7) atskirai.
Patarimas: patartina neleisti piktnaudžiauti pinigais.

Užpildę visus puslapius papildomai patikrinkite informaciją. Lakštų nereikia tvirtinti ar susegti, tik sunumeruoti.

Deklaracija patvirtinta įsakymu. Įsakymas įsigaliojo 2016 metų balandžio 10 dieną, tad dalis individualių verslininkų jau galėjo pateikti naujos formos deklaraciją už 2015 metus, nors to daryti neprivalėjo.

Bendra informacija apie deklaraciją

Deklaraciją sudaro šeši skyriai ir titulinis lapas. Skirtingiems supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektams yra skirti skirtingi skyriai: supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „pajamos“ 1.1, 2.1.1 ir 2.1.2 skyriai, supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „pajamos atėmus išlaidas“. “ 1.2 ir 2.2 skyriai. 3 skyrius ir titulinis puslapis yra bendri abiejų tipų USN. 3 skirsnį pateikia tik tie mokesčių mokėtojai, kurie gavo tikslinio finansavimo lėšas, kurios nėra apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tie. Paprastai komercinės organizacijos ir individualūs verslininkai neturi šio skyriaus deklaracijoje, todėl straipsnyje jis nenagrinėjamas.

1.1 ir 2.1.1 skyriai yra privalomi visiems „supaprastintojams“ su objektu „Pajamos“, 2.1.2 skiltį pildo tik mokėtojai pardavimų mokestis. Atskiras skyrius jiems yra dėl to, kad šiuo mokesčiu gali būti sumažintas tik pajamų iš veiklos, kuriai taikomas pardavimo mokestis, mokestis. Tie. jei organizacija (IP) vykdo veiklą, kuri neapmokestinama pardavimo mokesčiu, pajamos iš jos neįtraukiamos į 2.1.2 skirsnį.

Reikėtų nepamiršti, kad USN mokestis gali būti sumažintas pardavimo mokesčiu tik Maskvoje registruotoms organizacijoms ir individualiems verslininkams, nes tik šiuo atveju mokestis mokamas į tą patį biudžetą, kaip ir pats mokestis.

Visos deklaracijos pildymo taisyklės yra išdėstytos Pildymo užsakyme, kurį rasite adresu.

Pastaba! Deklaracijoje nurodomos tik priskaičiuotos mokesčių sumos, sumokėtos sumos nenurodomos, mokesčių inspekcija jau turi duomenis apie mokėjimus.

Bendrosios deklaracijos pildymo taisyklės

Deklaraciją galima pateikti tiek popierine, tiek elektronine forma per telekomunikacijų sistemas.

Teikiant deklaraciją popierine forma, geriau naudoti mašininio skaitymo formas. Kreiptis nėra jų pareiga, tačiau bandymas pateikti deklaracijas, užpildytas ne tokiomis formomis, gali nepavykti – mokesčių inspekcija paprasčiausiai atsisakys priimti ir savo teisę naudoti įprastas formas turės ginti skandalu. Į mašiną orientuotos formos su dvimačiu brūkšniniu kodu gali būti generuojamos naudojant specialią programinę įrangą, įskaitant nemokamą programinę įrangą (TaxpayerLegal).

Spausdinant deklaracijas atminkite, kad dvipusis spausdinimas neleidžiamas ir lapų negalima susegti, nes tai gali pažeisti lapus.

Visi deklaracijos laukai pildomi iš kairės į dešinę. Jei kuris nors laukas neužpildytas iki galo, likusiuose lauko langeliuose dedami brūkšniai. Jei lauke nėra duomenų, visame lauke dedamas brūkšnys. Pildant deklaraciją specialiomis programomis, skaičių ir teksto lygiavimas atliekamas dešinėje, o ne kairiajame laukelių krašte. Galima rasti deklaracijų pildymo nenaudojant specialių programų pavyzdžių.

Titulinis puslapis

Titulinio lapo viršuje (taip pat ir kiekvieno deklaracijos puslapio viršuje) nurodomas TIN ir KPP. Patikrinimo punkto lauko nepildo individualūs verslininkai.

Jei deklaracija yra pirminė, tai laukelyje „Tikslų numeris“ nurodomas 0, jei pateikiama patikslinta deklaracija, tai pataisymo numeris 1, 2 ir kt.

Mokestiniai laikotarpiai pasirenkami iš Deklaracijos pildymo tvarkos 1 priedo. Paprastai tai yra 34 kodas (kalendoriniai metai). Likvidavus organizaciją arba nutraukus IP veiklą, galimi ir kiti laikotarpiai.

Laukelyje „registracijos vietoje“ įrašomi kodai iš Įsakymo 3 priedo. Individualūs verslininkai turi kodą 120, organizacijos – 210.

Pildant laukelį „Mokesčių mokėtojas“ nurodoma verslininko pavardė, vardas ir patronimas, nenurodant „individualaus verslininko“ statuso, organizacijų pavadinimas rašomas pilnas, nurodant teisinę formą (pvz., Ragai ir Hooves ribotos atsakomybės bendrovė)

OKVED kodas paprastai nustatomas į tą, kuris registruojant deklaruojamas kaip pagrindinis. Bet jei mokesčių mokėtojas turi daugiau nei vieną mokesčių sistemą, geriau nurodyti kodą, kuris taikomas konkrečiai veiklai, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema.

pastaba kad deklaracijoje už 2016 metus būtų nurodytas kodas pagal klasifikatorių OK 029-2014 (EVRK 2 red.) (OKVED 2). Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba automatiškai pakeitė kodus juridinių asmenų ir individualių verslininkų registre, naujus kodus galite pamatyti Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (EGRIP) išraše.

Reorganizuojamų organizacijų laukų nepildo individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios nėra reorganizuojamos. Telefono numerio galima ir praleisti, tačiau jei deklaracijoje aptinkama klaidų ir netikslumų, telefono numerio turėjimas padės mokesčių inspektoriams greitai perteikti informaciją apie tai mokesčių mokėtojui, todėl laukelį vis tiek verta užpildyti.

Dokumentai prie deklaracijos nepridedami, atitinkamas laukas nepildomas.

Skiltyje „Patvirtinu šioje deklaracijoje nurodytos informacijos tikslumą ir išsamumą“ nurodoma:

  • tuo atveju, kai pasirašo pats organizacijos vadovas ar individualus verslininkas, rašomas skaičius „1“ ir eilutė po eilutės rašoma organizacijos vadovo pavardė, vardas, patronimas, jo parašas ir data. dedamas parašas. Jei deklaraciją pasirašo individualus verslininkas, taip pat dedamas skaičius „1“, parašas ir data. Verslininko vardo ir pavardės nebūtina.
  • jei pasirašo organizacijos ar verslininko įgaliotas atstovas, nurodomas skaičius „2“ ir pilnas atstovo vardas ir pavardė eilutė po eilutės, parašas ir data. Jeigu mokesčių mokėtojo atstovas yra juridinis asmuo, tai asmens, įgalioto pagal mokesčių mokėtojo atstovo - juridinio asmens įgaliojimą patvirtinantį dokumentą patvirtinti Deklaracijoje nurodytos informacijos teisingumą ir išsamumą, vardas ir pavardė. . Laukelyje „organizacijos pavadinimas – mokesčių mokėtojo atstovas“ nurodomas juridinio asmens – mokesčių mokėtojo atstovo pavadinimas. Dedamas asmens parašas, kurio informacija nurodyta vardo ir datos laukelyje.
Asmuo, kuris nepasirašo deklaracijos, o tiesiog pateikia ją mokesčių inspekcijai organizacijos ar individualaus verslininko vardu, nėra atstovas deklaracijai pildyti, todėl tituliniame lape jo pavardė nenurodoma.

2.1.1 skirsnis

Prieš pildydami 1.1 skyrių, turite užpildyti 2.1.1 skyrių, kuriame įrašomi duomenys apie ataskaitinių laikotarpių pajamas ir įmokas. 102 eilutėje pasirinkite mokesčių mokėtojo atributą. Individualūs verslininkai, kurie nemoka mokėjimų asmenims, pasirenka 2 funkciją. Individualūs verslininkai, kurie moka fiziniams asmenims ir organizacijoms, pasirenka 1 funkciją. Atminkite, kad neteisingai pasirinkus funkciją, bus neteisingai paskaičiuotas mokestis.

110-113 eilutėse nurodoma gautų pajamų suma kaupimo principu (o ne ketvirčio sumos). Taigi, norint apskaičiuoti 9 mėnesių pajamas, reikia paimti visas pajamas, gautas nuo sausio 1 iki rugsėjo 30 dienos imtinai.

Mokesčių tarifai 120–123 eilutėse paprastai yra 6%. Tačiau kai kurie regionai pasinaudojo teise sumažinti mokesčių tarifus iki nulio (individualiems verslininkams, turintiems teisę į „mokesčių atostogas“). Skirtingi mokesčių tarifai šiose eilutėse gali būti, pavyzdžiui, jei organizacija ar individualus verslininkas pakeitė savo registracijos vietą ir naujame regione atsiras kitoks mokesčio tarifas. 0% tarifą taikantys individualūs verslininkai mokesčių inspekcijai privalo pateikti deklaraciją. Deklaracijoje pateikiami duomenys apie gautas pajamas ir 0% mokesčio tarifas.

130-133 eilutėse nurodoma atitinkamų laikotarpių sukaupta mokesčio (avanso) suma. Pavyzdžiui, norint apskaičiuoti 9-ojo pusmečio avanso sumą, 112 eilutės sumą reikia padauginti iš 122 eilutėje nurodyto mokesčio tarifo.

140-143 eilutėse nurodomos draudimo įmokų, laikinojo neįgalumo pašalpų ir kitų išlaidų sumos, už kurias mokesčių mokėtojas gali sumažinti 130-133 eilutėse apskaičiuotą mokestį. Įmokos ir kitos išlaidos turi būti parodomos tais laikotarpiais, kuriais jos buvo patirtos. Jei, pavyzdžiui, įmokos buvo sumokėtos balandžio mėnesį, tai jos nurodomos 141 eilutėje. Ir nesvarbu, kad tai įmokų mokėjimas už kovo mėnesį.

140-143 eilučių pildymo tvarka priklauso nuo 102 eilutėje nurodyto mokesčių mokėtojo atributo. Jeigu požymis yra „2“, tuomet mokesčių mokėtojas gali sumažinti mokestį daugiau nei 50%, iki nulio. Taigi 140–143 eilutės gali būti mažesnės arba lygios 130–133 eilutėms, bet negali būti didesnės.

Jei charakteristika nustatyta „1“, tai 140–143 eilutėse negali būti daugiau nei pusė 130–133 eilutėse apskaičiuoto mokesčio sumos, nes mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc. Išimtis yra pardavimo mokesčio mokėtojai, nes šiam mokesčiui nėra 50% ribos. Bet 2.1.1 poskyrio 140-143 eilutėse duomenys apie pardavimo mokestį nenurodyti.

2.1.2 skirsnis

Pardavimo mokesčio mokėtojai, norėdami sumažinti pardavimo mokestį, turi užpildyti 2.1.2 skyrių. Jei pardavimo mokesčio mokestis nesumažinamas, skilties pildyti nereikia.

110-143 eilučių užpildymas yra identiškas tų pačių eilučių užpildymui 2.1.1 skyriuje, su nedideliu skirtumu. Kaip jau minėta aukščiau, skiltyje pateikiami tik duomenys apie veiklą, kuriai taikomas pardavimo mokestis. Jeigu yra pajamų iš veiklos, kuri neapmokestinama pardavimo mokesčiu, mokesčių mokėtojai turi vesti atskirą ne tik pajamų, bet ir draudimo įmokų (ir kitų mokesčius mažinančių išlaidų) apskaitą. Tuo pačiu metu, pildant šią skiltį, galioja ir įmokų mokesčio mažinimo taisyklė (ne daugiau kaip 50 % organizacijoms ir individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų).

150–153 eilutėse nurodomas visas 2016 m. sumokėtas pardavimo mokestis (net jei tai buvo 2015 m. sumokėtas mokestis). O 160-163 eilutėse tik mokestis, kuris mažina mokestį. Prisiminkite, kad pardavimo mokestis gali sumažinti apskaičiuotą mokestį iki nulio. Norint nustatyti pardavimo mokesčio, kuriuo mažinamas mokestis, dydį, reikia iš 130-133 eilučių atimti atitinkamas 140-143 eilutes. Jei gauti rezultatai yra didesni už 150-153 eilutes, tai 160-163 eilutėse kartojami 150-153 eilučių duomenys. Jei mažiau, tada nurodomas skirtumas tarp 130-133 ir 140-143 eilučių.

Pavyzdys:
2.1.2 skirsnio 130 eilutėje mokesčio suma yra 60 000 rublių. Įmokų ir kitų išlaidų, mažinančių mokesčius, suma (140 eilutė) yra 30 000 rublių. Prekybos mokesčio suma 150 eilutėje taip pat yra 30 000 rublių, o tai reiškia, kad visas sumokėtas 1 ketvirčio prekybos mokestis yra „įdėtas“ į 160 eilutę.

Skaičiuojant mokesčių sumažinimą metams situacija kitokia. Skirtumas tarp 133 ir 143 eilučių yra 331 200 rublių, o prekybos mokestis už metus buvo sumokėtas 390 000 rublių. Taigi pardavimo mokestis gali būti sumažintas tik 331 200 rublių, tai atsispindi 163 eilutėje. 160-163 eilučių duomenys bus naudingi pildant deklaracijos 1.1 skyrių.

1.1 skirsnis.

010, 030, 060 ir 090 eilutės nurodo OKTMO. Jei per metus OKTMO nepasikeitė, užtenka tai nurodyti vieną kartą, 010 eilutėje.

020-110 eilutėje nurodomos kalendorinių metų ataskaitinių laikotarpių sukauptų avansinių mokėjimų ir mokesčių sumos. Mokėjimams apskaičiuoti imamos sumos iš deklaracijos 2.1.1 ir 2.1.2 skilčių. Iš 130 eilutėje nurodytos mokesčio sumos atimama 140 eilutėje nurodyta įmokų suma. Mokesčių mokėtojai, mažinantys pardavimo mokestį, šią eilutę vertina kiek kitaip: to paties skyriaus 140 eilutė atimama iš 2.1.1 punkto 130 eilutės, ir tada 160 eilutės 2.1.2 skirsnis.

Apskaičiuojant kitų laikotarpių mokestį, taip pat imami 2.1.1 ir 2.1.2 poskyrių duomenys, tačiau atimama 1.1 punkte anksčiau paskaičiuota suma. Jei mokesčio suma gauta su minusu, ji nurodoma eilutėje „mažinti“, o ne mokėti.

Pavyzdys:
1.1 skyriuje 070 eilutėje nurodoma 600 rublių suma. 2.1.1 skirsnyje 133 eilutėje suma yra 481 200 rublių, 143 eilutėje - 150 000 rublių, 2.1.2 skyriuje 163 eilutėje - 331 200 rublių. Skaičiuojame pagal formulę: eilutės 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 \u003d - 600 rublių. Pasirodo, metų mokestis mažėja, todėl 1.1 skyriaus 110 eilutėje nurodyta 600 rublių (be minuso!).

Atminkite, kad skaičius 100 eilutėje ne visada reiškia, kad reikia sumokėti būtent šią sumą, o 110 eilutėje, kad būtent šią sumą jums turi grąžinti mokestis. Kaip jau minėta aukščiau, deklaracijoje nėra nurodytos sumos, kurias sumokėjote per metus, ir jos gali nesutapti su 1.1 skilties duomenimis.

Kad suprastumėte, kiek už metus reikia mokėti papildomo mokesčio (ir ar išvis tai reikia daryti), iš 2.1 skirsnio 133 eilutės atimkite 2.1.1 skirsnio 143 eilutę (pardavimo mokesčio mokėtojai taip pat turi atimti 163 eilutę). 2.1.2 poskyrio) ir atimkite avansinių mokėjimų sumą, kurią sumokėjote už ataskaitinius metus. Jei gauta suma yra pliusinė, šios sumos mokestį reikia sumokėti papildomai. Jei su minusu, vadinasi, mokestį permokėjai.

Pavyzdys:
Pagal 1.1 skirsnį. deklaracijos 110 eilutėje grąžintina suma yra 600 rublių. Tačiau organizacija avanso nesumokėjo 9 mėnesius, todėl neturi ką grąžinti.

Jei vis dar turite klausimų dėl deklaracijos pildymo, visada galite juos užduoti Clerk.ru forume.

Atkreipkite dėmesį, kad fizinio asmens (įskaitant individualius verslininkus) įgaliojimas tiek deklaracijai pildyti ir pasirašyti, tiek tiesiog pateikti dokumentą mokesčių inspekcijai turi būti notariškai patvirtintas.

Deklaracija patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] 2016 m. vasario 26 d. Todėl naudokite tą patį, kaip ir 2016 m. ataskaitoje.

Deklaraciją sudaro titulinis lapas ir šeši skyriai. Titulinis lapas ir 3 skyriai yra bendri abiem supaprastintos mokesčių sistemos rūšims, tačiau skirtingiems supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektams skirti 1 ir 2 skyriai yra skirtingi. Supaprastinta mokesčių sistema su objektu „pajamos“ pildomi 1.1, 2.1.1 ir 2.1.2 skyriai, supaprastinta mokesčių sistema su objektu „pajamos atėmus išlaidas“ – 1.2 ir 2.2 skyriai.

3 skirsnį pateikia tik tie mokesčių mokėtojai, kurie gavo tikslinio finansavimo lėšas, kurios nėra apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tie. Paprastai komercinės organizacijos ir individualūs verslininkai neturi šio skyriaus deklaracijoje, todėl straipsnyje jis nenagrinėjamas.

Visos deklaracijos pildymo taisyklės yra išdėstytos Deklaracijos pildymo tvarkoje, kurią galite rasti mūsų interneto svetainėje adresu.

Pastaba! Deklaracijoje nurodomos tik priskaičiuotos mokesčių sumos, sumokėtos sumos nenurodomos.

Bendrosios deklaracijos pildymo taisyklės

Deklaraciją galima pateikti tiek popierine, tiek elektronine forma per telekomunikacijų sistemas. Popierinėje formoje deklaraciją galima pildyti rankiniu būdu, juodu, mėlynu ar violetiniu rašalu arba kompiuteriu. Naudojant kompiuterį galima naudoti tiek Windows priemones (Word, Excel ir kt.), tiek specialią programinę įrangą.

Deklaracijos, sugeneruotos naudojant specialią programinę įrangą, skiriasi nuo deklaracijų, užpildytų be jos, išvaizda ir laukelių pildymo taisyklėmis.

Spausdinant deklaracijas atminkite, kad dvipusis spausdinimas neleidžiamas ir lapų negalima susegti, nes tai gali pažeisti lapus.

Visi deklaracijos laukai pildomi iš kairės į dešinę. Jei kuris nors laukas neužpildytas iki galo, likusiuose lauko langeliuose dedami brūkšniai. Jei lauke nėra duomenų, visame lauke dedamas brūkšnys. Pildant deklaraciją specialiomis programomis, skaičių ir teksto lygiavimas atliekamas dešinėje, o ne kairiajame laukelių krašte.

Galima rasti deklaracijų pildymo nenaudojant specialių programų pavyzdžių.

Titulinis puslapis

Titulinio lapo viršuje (taip pat ir kiekvieno deklaracijos puslapio viršuje) nurodomas TIN ir KPP. Patikrinimo punkto lauko nepildo individualūs verslininkai.

Jei deklaracija yra pirminė, tai laukelyje „Tikslų numeris“ nurodomas 0, jei pateikiama patikslinta deklaracija, tai pataisymo numeris 1, 2 ir kt.

Mokestiniai laikotarpiai pasirenkami iš Deklaracijos pildymo tvarkos 1 priedo.

Laukelyje „registracijos vietoje“ įrašomi kodai iš Įsakymo 3 priedo.

Pildant laukelį „Mokesčių mokėtojas“ nurodoma verslininko pavardė, vardas ir patronimas, nenurodant „individualaus verslininko“ statuso, organizacijų pavadinimas rašomas pilnas, nurodant teisinę formą (pvz., Almaz). Ribotos atsakomybės bendrovė)

OKVED kodas paprastai nustatomas į tą, kuris registruojant deklaruojamas kaip pagrindinis.

Pertvarkomoms organizacijoms skirtose srityse brūkšneliai dedami pavieniai verslininkai ir organizacijos, kurios nėra reorganizuojamos. Telefono numerio nurodyti neprivalo, todėl galima dėti ir brūkšnelius.

Kadangi prie deklaracijos nėra pridedami jokie dokumentai, atitinkamas laukas taip pat perbraukiamas. Tačiau jei deklaraciją pasirašo mokesčių mokėtojo atstovas, prie deklaracijos pridedamas įgaliojimas, o tada laukelyje įrašomas įgaliojimo lapų skaičius.

Skiltyje „Patvirtinu šioje deklaracijoje nurodytos informacijos patikimumą ir išsamumą“ nurodoma organizacijos vadovo pavardė, vardas, patronimas (individualiam verslininkui - pilnas vardas). Jei deklaraciją pasirašo organizacijos ar verslininko įgaliotas atstovas, nurodomas visas atstovo vardas (arba atstovaujamosios organizacijos pavadinimas). Asmuo, kuris nepasirašo deklaracijos, o tiesiog pateikia ją mokesčių inspekcijai organizacijos ar individualaus verslininko vardu, nėra atstovas deklaracijai pildyti, todėl tituliniame lape jo pavardė nenurodoma.

Fizinio asmens (įskaitant individualų verslininką) įgaliojimas tiek deklaracijai pildyti ir pasirašyti, tiek tiesiog pateikti dokumentą mokesčių inspekcijai turi būti notariškai patvirtintas.

1.2 ir 2.2 skirsnių užpildymas

Deklaracijos pildymas turėtų prasidėti antra dalimi – 2.2.

210-212 eilutėse nurodomos 1 ketvirčio, ​​1 pusmečio ir 9 mėnesių ataskaitinių laikotarpių pajamos. 213 eilutėje nurodomos metų pajamos. 220-223 eilutėse įrašomos atitinkamų laikotarpių išlaidos. Visos sumos yra kaupiamos, o ne kas ketvirtį.

Jeigu praėjusį mokestinį laikotarpį mokesčių mokėtojas patyrė nuostolių, tai jis gali įtraukti šiuos nuostolius į deklaracijos 230 eilutę ir ja sumažinti apmokestinamąją bazę. Jeigu nuostoliai yra didesni už einamųjų metų apmokestinamąją bazę, tai ne visi nuostoliai, o tik dalis jų perkeliami į einamuosius metus. Tie. 230 eilutė negali viršyti 243 eilutės. Likusi nuostolių dalis sumažins kitų mokestinių laikotarpių mokesčių bazę. Nuostolių apskaita vedama supaprastintos mokesčių sistemos pajamų ir sąnaudų knygos III skyriuje.

240-253 eilutėse nurodoma ataskaitinių metų mokesčio bazė arba nuostoliai. Skaičiuojant 1 ketvirčio bazę, iš 210 eilutės atimama 220 eilutė, jei rezultatas teigiamas, suma rašoma į 240 eilutę, jei neigiama (nuostolis), tada į 250. Bazė už 1 pusmetį ir 9 mėn. apskaičiuojamas panašiai. Skaičiuojant už metus, reikia atsižvelgti į 230 eilutės duomenis (jei yra) - iš 213 eilutės atimama 223 eilutė ir 230 eilutė.

260-263 eilutėse nurodyti mokesčių tarifai. Kai kurie regionai sumažino tarifus, pavyzdžiui, Sankt Peterburge 2017 metais mokesčių tarifas buvo 7 proc. Skirtingais laikotarpiais tarifai gali būti skirtingi, jei mokesčių mokėtojas pakeitė savo registracijos vietą į kitą regioną.

Dabar galite pereiti prie 1.2 skyriaus užpildymo

010, 030, 060 ir 090 eilutės nurodo OKTMO. Jei per metus OKTMO nepasikeitė, užtenka tai nurodyti 010 eilutėje, o likusiose eilutėse nurodyti nebūtina.

020 eilutėje nurodoma mokėtino I ketvirčio avanso suma. Ši suma jau buvo apskaičiuota 2.2 skirsnyje. 270 eilutėje, todėl duomenys iš ten tiesiog perkeliami į šią eilutę.

Skaičiuojant I pusmečio avansą, pildoma arba 040 eilutė (jeigu avanso mokėjimo terminas) arba 050 eilutė (jei mokestis mažinamas). Skaičiavimui naudojami 271 ir 020 eilučių duomenys Skaičiuojant avansą už 9 mėnesius, reikia naudoti 070 ir 080 eilutėse nurodytą formulę: 272 - (020 040 - 050). Jei rezultatas teigiamas, jis rašomas 070 eilutėje, jei neigiamas, tada 080 eilutėje

Pavyzdys. Pagal I pusmečio rezultatus organizacija patyrė nuostolių, todėl deklaracijos 271 eilutėje yra brūkšnys. Už I ketvirtį 020 eilutėje buvo apskaičiuotas 112 425 rublių avansas. Mes laikome avansinį mokėjimą už I pusmetį (str.271-str020): 0 - 112 425 \u003d - 112 425 rubliai. Suma pasirodė neigiama, todėl ją nurodome 050 eilutėje.
Apskaičiuojant mokestinio laikotarpio mokestį (100 ir 110 eilutės), reikia atkreipti dėmesį į minimalų mokestį 280 eilutėje. Jei 280 eilutė yra mažesnė arba lygi 273 eilutei, tada skaičiavimui imama 273 eilutė ir rezultatas yra nurodytos 100 arba 110 eilutėse, jei daugiau, tada 280 eilutėje, o rezultatas - 120. Skaičiavimo formulės nurodytos 100, 110 ir 120 eilutėse.

Mokestis, gautas atlikus skaičiavimus 100 ar 120 eilutėse, ne visada atitinka tai, ką realiai reikės mokėti papildomai, nes deklaracijoje rodomi tik sukaupimai, o mokėjimai nerodomi. Norint suprasti, kiek mokesčių reikia sumokėti už metus, reikia iš 273 eilutės (jei ji didesnė arba lygi 280 eilutei) atimti per metus sumokėtus avansinius mokėjimus. Jei rezultatas yra teigiama suma, reikia sumokėti šios sumos mokestį. Jei neigiamas, mokestinio laikotarpio mokestis jau permokėtas. Jei 273 eilutė yra mažesnė nei 280 eilutė, tada ta pati skaičiuojama iš 280 eilutės.

Turėkite omenyje, kad nebėra atskiro BCC minimaliam mokesčiui mokėti, todėl net ir gavę minimalų mokėtiną mokestį neprivalote jo mokėti viso, jei per metus buvo sumokėtos avansinės mokesčių.

Pavyzdys. Metų pabaigoje organizacija gavo minimalų mokėtiną mokestį (280 deklaracijos eilutė) 675 870 rublių, tačiau per metus buvo sumokėti 142 275 rubliai. išankstiniai mokėjimai. Todėl jums reikia sumokėti 675 870 - 142 275 = 533 595 rublių sumą. Nors deklaracijos 120 eilutėje nurodyta 420 870 rublių suma.

2017 m. dirbantys individualūs verslininkai pateikia naujos formos mokesčių deklaraciją. Mokesčių deklaracijos forma buvo patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas] kuris įsigaliojo 2016 m. balandžio 10 d.

Iki šios datos dar nesibaigė ataskaitų kampanija už sumokėtą mokestį, susijusį su supaprastintos sistemos taikymu. Dėl tokio nesavalaikio ataskaitos formos patvirtinimo Federalinė mokesčių tarnyba turėjo pateikti paaiškinimus (2016 m. balandžio 12 d. raštas Nr. SD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]), kad USN deklaracija turėtų būti priimta atliekant patikrinimus tiek senąja, tiek nauja forma.

Deklaracijos forma USN 2017 m

2017-ieji įnešė visišką aiškumą šiuo klausimu – praėjusio ataskaitinio laikotarpio mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama viena forma. Tuo pačiu metu abiejų supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektų ataskaitų forma yra ta pati: pajamos ir pajamos atėmus išlaidas.

Atkreipkite dėmesį, kad nors USN mokesčių deklaracija už 2016 m skirtingiems apmokestinimo objektams tas pats, tačiau jo užbaigimas priklauso nuo to, kurią parinktį naudosite.

Jei mokesčių mokėtojas gavo tikslines lėšas (nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje), tada, neatsižvelgiant į apmokestinimo galimybę, papildomai pildomas 3 skyrius.

Naujoji mokesčių forma taikant supaprastintą mokesčių sistemą mažai kuo skiriasi. Tarp pakeitimų yra šie:

  • Tituliniame puslapyje kitoks brūkšninis kodas (0301 2017 vietoj 0301 0013);
  • Nauji laukai pardavimo mokesčio sumokėjimui nurodyti;
  • Nauji kiekvieno ketvirčio mokesčio tarifo laukai (dėl to, kad regionai turi teisę savo teritorijoje nustatyti mažesnius mokesčių tarifus).

Deklaracijos už 2016 m. pildymas individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos

Deklaraciją galite užpildyti naudodami mūsų pavyzdį. Kaip pavyzdį paėmėme verslininką be darbuotojų, kurie mokėjo kiekvieną ketvirtį, kad iš karto sumažintų avansinius mokesčius.

Pradiniai duomenys:

  • IP Markovas Borisas Vsevolodovičius
  • TIN 503801449572
  • Telefonas 89164583210
  • OKTMO 46647000
  • MRT FTS Nr. 3 Maskvos regionui - 5038
  • Darbuotojų nėra, todėl individualus verslininkas turi teisę visiškai sumažinti apskaičiuotas mokesčių sumas nuo visų sumokėtų įmokų. Jeigu yra darbuotojų, tuomet priskaičiuotos mokesčių įmokos gali būti mažinamos ne daugiau kaip 50 proc.
  • OKVED 47,41
  • Veiklos rūšis „Mažmeninė prekyba kompiuteriais, jų išoriniais įrenginiais ir programine įranga specializuotose parduotuvėse“

Pajamos kas ketvirtį:

  • 1 ketvirtis - 325 000 rublių.
  • 2 ketvirtis - 415 600 rublių. (nuo metų pradžios didėja 740 600)
  • 3 ketvirtis - 129 900 rublių. (nuo metų pradžios didėja 870 500)
  • 4 ketvirtis - 362 700 rublių. (nuo metų pradžios didėja 1 233 200)

Titulinis puslapis

3 puslapis

Vaizdo įrašo instrukcijos, kaip užpildyti supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių deklaraciją:

Titulinis puslapis

Linija arba blokasĮvesties duomenysPastaba
TIN503801449572 Asmens TIN, gautas iš IFTS mokesčių registracijos vietoje
Pataisos numeris0 — Jei pateikiama pirminė deklaracija, tai patikslinimo numeris nurodomas „0“. Jei randama klaida ir individualus verslininkas pateikia pakartotinę (patikslintą) deklaraciją, tai šiame langelyje nurodomas patikslintos deklaracijos numeris: „1“, jei „ištaisyta“ pateikiama pirmą kartą, „2“ – jei antrą kartą ir pan.
Apmokestinamasis laikotarpis34 Šio langelio reikšmė yra pastovi ir niekada nesikeičia: „34“. Taip yra dėl to, kad pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokestinis laikotarpis yra metai, o kodas „34“ kaip tik jį atitinka.
Ataskaitiniai metai2016 Tai metai, už kuriuos teikiama ataskaita.
Pateikta mokesčių inspekcijai5038 Supaprastintojai visada praneša IP registracijos vietoje, todėl nurodomas patikrinimo kodas, kur esate registruotas
Mokesčių mokėtojasMarkovas Borisas VsevolodovičiusVisas individualaus verslininko vardas ir pavardė nurodoma eilutė po eilutės griežtai laikantis paso
Ūkinės veiklos rūšies kodas47.41 Pildant 2016 metų supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją, kodas nurodomas pagal naują klasifikatorių OKVED-2
Telefono numeris89164583210 Įveskite galiojantį telefono numerį
Patikimumas ir išsamumas…1 „1“ – jei ataskaitą tiesiogiai pateikia pats individualus verslininkas;

„2“ – jei deklaraciją pateikia individualaus verslininko atstovas. Tokiu atveju žemiau esančiose eilutėse taip pat turite nurodyti įgaliojimo duomenis.

Pačioje ataskaitos apačioje IP nurodo dokumento užpildymo datą ir savo parašą.

Patarimai, kaip užpildyti kiekvieną skilčių eilutę, yra pačioje deklaracijoje, tereikia jomis vadovautis. Tokiu atveju pildant ataskaitą neturėtų būti klaidų, o pati deklaracija atitiks Federalinės mokesčių tarnybos reikalavimus.

1.1 skirsnis

Linija arba blokasĮvesties duomenysPastaba
010 eilutė46647000 Nurodykite savivaldybės, kurioje gyvena individualus verslininkas, OKTMO kodą. OKTMO galite sužinoti mokesčių tarnybos svetainėje.
030, 060, 090 eilutės— Jei per mokestinį laikotarpį (metus) verslininkas nekeitė gyvenamosios vietos ir registracijos vietos, šiose eilutėse rašomas brūkšnys.
020 13 712 020, 040, 070 eilutėse nurodoma į biudžetą mokėtino avanso suma ataskaitinio laikotarpio (1 ketvirčio, ​​šešių mėnesių ir 9 mėnesių) pabaigoje.

020 eilutėje nurodoma pagal I ketvirčio rezultatus apmokėti apskaičiuoto avanso suma, jau sumažinta sumokėtomis draudimo įmokomis. Mūsų pavyzdyje tai yra 19 500 – 5788 = 13 712

Jei gaunama neigiama arba nulinė reikšmė (pavyzdžiui, nebuvo pajamų), rašomi brūkšniai.

Pardavimo mokesčio mokėtojai atsižvelgia į čia sumokėtą sumą. Šiuo metu pardavimo mokestis įvestas tik Maskvos teritorijoje, mūsų IP jo nemoka.
040 19 148 040 eilutėje nurodykite 2016 m. I pusmečio pabaigoje apskaičiuotą išmokėti avanso sumą, atsižvelgiant į sumokėtą avansą už I ketvirtį ir įmokas už du ketvirčius. Mūsų pavyzdyje tai yra 44 436 - 13 712 - 11 576 = 19 148.
070 2 006 Nurodoma pagal 2016 metų 9 mėnesių rezultatus apmokėti apskaičiuoto avanso suma, atsižvelgiant į įmokėtas įmokas ir avansinius mokėjimus. Mūsų pavyzdyje tai yra 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006 m.
100 15 974 Tai atspindi mokesčių sumą, kurią reikia sumokėti metų pabaigoje. Mūsų pavyzdyje tai yra 73992 - 23152 - 13712 - 19148 - 2006 = 15974.

Jei šios eilutės reikšmė yra neigiama arba nulinė (pavyzdžiui, nebuvo pajamų) - ši eilutė nepildoma, o gauta vertė įrašoma žemiau esančioje eilutėje (110)

Puslapio apačioje taip pat turite nurodyti užpildymo datą ir pasirašyti.

2.1.1 skirsnis

Linija arba blokasĮvesties duomenysPastaba
102 2 „1“ nurodo individualų verslininką;

„2“ nurodo verslininką, neturintį darbuotojų.
110 325 000 2016 metų pirmąjį ketvirtį gautų pajamų suma.
111 740 600 Pajamų, gautų nuo metų pradžios, suma už I ir II ketvirčius (bendrai)
112 870 500 Pajamų, gautų nuo metų pradžios, suma už 1, 2 ir 3 ketvirčius (bendrai)
113 1 233 200 Pajamos, gautos už visus metus (pagal 4 ketvirčių rezultatus)
120-123 6% Jei tarifas nesumažinamas pagal regioninius įstatymus, USN objekto „pajamos“ IP nurodo reikšmę 6,0
130 19 500 Mokesčio (avanso) suma, apskaičiuota pagal I ketvirtį gautas pajamas, bet neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų.

Mūsų atveju 325 000 x 6 % = 19 500
131 44 436 Mokesčio (avanso) suma, apskaičiuota nuo 2016 metų pusmečio gautų pajamų, bet neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų.

Mūsų IP tai yra 740 600 x 6 % = 44 436
132 52 230 Mokesčio (avanso) suma, apskaičiuota nuo devynių mėnesių pajamų, neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų.

Mūsų pavyzdžio vertė apskaičiuojama taip: 870 500 x 6 % = 52 230.
133 73 992 Mokesčio suma už visus 2016 metus, bet neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų. Mūsų atveju 1 233 200 x 6 % = 73 992.
140 5 788 Individualių verslininkų sumokėtos fiksuotos draudimo įmokos I ketvirtį. Jei 2016 m. I ketvirtį TL taip pat mokėjo įmokas nuo pajamų viršijimo, viršijančio 300 000 rublių. už 2015 m. jie taip pat gali būti įtraukti.
141 11 576 Per 1 ir 2 ketvirčius sumokėtų įmokų suma.
142 17 364 Per 1, 2 ir 3 ketvirčius sumokėtų įmokų suma.
143 23 152 Bendra per visus metus sumokėtų įmokų suma.

Deklaracijos pateikimo ir mokesčių mokėjimo tvarka

Individualiems verslininkams, teikiantiems ataskaitas, susijusias su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, deklaracijos pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminas metų pabaigoje yra ilgesnis nei supaprastintoms organizacijoms.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsniu, 2016 m. mokesčių deklaraciją verslininkas turi pateikti ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. Tačiau atsižvelgiant į tai, kad 2017 m. ši data patenka į sekmadienį, o kita diena (gegužės 1 d.) yra valstybinė šventė, paskutinė ataskaitų teikimo diena perkeliama į 2017 m. gegužės 2 d. Tuo pačiu laikotarpiu būtina sumokėti galutinį mokesčio skirtumą, atsižvelgiant į jau atliktus avansinius mokėjimus.

Be to, mokesčių mokėtojai, netekę teisės naudotis supaprastinta sistema, privalo pateikti deklaraciją ir sumokėti mokestį už dirbtą laikotarpį:

  1. Ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po veiklos nutraukimo mėnesio, 25 dienos, jeigu išregistruojama savanoriškai.
  2. Ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po veiklos nutraukimo ketvirčio, ​​25 d., jeigu dėl reikalavimų nesilaikymo (viršijama leistinų pajamų riba ar darbuotojų skaičius) netenkama teisės į supaprastintą mokesčių sistemą, pradėta supaprastinimo neleidžiama veikla ir pan.)

Nauja deklaracijos dėl supaprastintos mokesčių sistemos forma 2017 metams su pavyzdiniu pildymu atnaujinta: 2018 m. kovo 23 d.: Viskas dėl IP