Individualių verslininkų apskaita – nepriklausomos atskaitomybės taisyklės ir ypatybės pagal skirtingus apmokestinimo režimus. Išsamios instrukcijos, kaip vesti apskaitą individualiems verslininkams supaprastintai

Kiekviena organizacija privalo vesti buhalterinę apskaitą iš karto po jos sukūrimo. Pagal 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymą Nr. 402-FZ dokumentų apskaitą ir saugojimą organizuoja LLC vadovas. Už buhalterinės apskaitos sutvarkymą organizacijoje atsakingas direktorius, net finansinės ataskaitos pripažįstamos parengtomis, kai pasirašo vadovas, o ne vyriausiasis buhalteris. Verslininkams šia prasme labiau pasisekė – įstatymas nereikalauja.

Buhalterija – tai informacijos apie įmonės turto būklę ir prievoles rinkimo organizavimas bei nuolatinis šios informacijos atspindėjimas specialiuose apskaitos dokumentuose. Tačiau LLC apskaita yra ne tik registrai, apskaitos knygos ir finansinės ataskaitos. Tai taip pat mokesčių apskaitos dokumentai, sutartys, personalo ir pirminė dokumentacija, pinigų srautų dokumentai (kasos ir banko). Straipsnyje „“ surinkome visą platų dokumentų, kuriuos reikia tvarkyti LLC, sąrašą.

Atkreipkite dėmesį: už buhalterinės apskaitos taisyklių pažeidimą. Apskaitos aptarnavimo paslaugoms taupyti neverta, juolab, kad jos nereikalauja ypatingų išlaidų.

Ar sunku tvarkyti buhalteriją? Atsakymas į šį klausimą priklausys nuo kelių veiksnių:

1. Pasirinktas mokesčių režimas. Pakanka tik vesti apskaitą apie supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos ir UTII. Sunkiau – dėl supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos atėmus išlaidas. Sunkiausia bus apskaityti bendrą mokesčių sistemą.
2. Darbuotojų prieinamumas. Darbuotojų atskaitomybė yra sudėtinga ir didelė, be to, kiekvieną mėnesį reikia surašyti darbo užmokestį ir mokėti draudimo įmokas, o prireikus – ir atostogas, nedarbingumo atostogas, motinystės išmokas. Bet net jei darbuotojų nėra, o organizacijai vadovauja vienintelis steigėjas be darbo sutarties, būtina pateikti nulinę atskaitomybę. Be to, visos organizacijos, net ir neturinčios darbuotojų, kasmet privalo pateikti informaciją apie. O naujos organizacijos turi pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po registracijos mėnesio, 20 dienos.
3. Operacijų skaičius. Tai bet kokie ūkiniai veiksmai, pakeitę organizacijos pajamų ir išlaidų santykį: mokėjimo iš klientų gavimas, atlyginimų mokėjimas, prekių pirkimas ir kt. Kuo daugiau operacijų, tuo daugiau laiko užtruks jų apdorojimas.
4. Organizacijos veiklos įvairovė. Yra tam tikrų verslo sričių (prekybos, gamybos, paslaugų, statybos ir kt.) apskaitos specifika. Lengviau atsižvelgti į tos pačios rūšies operacijas, nei derinti skirtingų krypčių apskaitą.
5. Jūsų partnerių kategorija. Jei jūs ir jūsų sandorio šalis dirbate pagal skirtingus mokesčių režimus, planuojate vykdyti užsienio ekonomines operacijas arba dirbate su biudžetinėmis ar valstybės įmonėmis, tada apskaita turės savo ypatybes.

Tačiau net ir paprasčiausioje versijoje - darbuotojų nebuvimas, nedidelis operacijų skaičius, STS pajamų arba UTII režimo pasirinkimas - norint apskaityti LLC, reikės profesinių žinių arba specializuotų programų naudojimo. LLC buhalterinės apskaitos tvarkymas gali būti patikėtas etatiniam darbuotojui arba specializuotai įmonei. - tai visiškas arba dalinis apskaitos pareigų perdavimas profesionaliam nepriklausomam rangovui.

Apskaitos ataskaitos LLC

Apskaita LLC turėtų užtikrinti informacijos apie organizacijos finansinę veiklą rinkimo ir apskaitos išsamumą. Kaip pradėti LLC apskaitą?

1 žingsnis. Nustatyti asmenį, atsakingą už buhalterinę apskaitą įmonėje. Dažnai po įmonės įregistravimo direktorius LLC buhalterio pareigas paveda sau. Pirmą kartą tai yra visiškai priimtina situacija, tačiau kai tik ateina ataskaitų pateikimo terminai, turite arba patys tai išsiaiškinti, arba perduoti paslaugą specialistams.

2 žingsnis Išsirink, dirbsi. Tai turi būti padaryta iš karto po LLC įregistravimo arba dar geriau, net prieš pateikiant dokumentus IFTS. Renkantis režimą, rekomenduojame gauti nemokamą konsultaciją mokesčių klausimais, kuri padės ženkliai sutaupyti mokėjimų biudžetuose. Esant skirtingiems režimams, tos pačios įmonės mokesčių našta gali labai skirtis!

3 veiksmas Peržiūrėkite savo režimo mokesčių įrašus. Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, metų pabaigoje reikia pateikti tik vieną deklaraciją, UTII ketvirtinėse deklaracijose, OSNO kas ketvirtį pateikia pelno ir PVM bei metinio turto mokesčio deklaracijas.

4 veiksmas Kurti ir patvirtinti organizacijas.

5 veiksmas Patvirtinti darbinį sąskaitų planą. Dokumentas turėtų būti pagrįstas sąskaitų planu, parengtu Rusijos finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu N 94n.

6 veiksmas Organizuoti pirminių dokumentų apskaitą ir juose esančios informacijos atspindėjimą apskaitos registruose.

7 veiksmas Laikytis pasirinktos darbuotojų apmokestinimo ir atskaitomybės sistemos.

Mūsų vartotojai, pasibaigus bandomajam laikotarpiui, gali gauti nemokamą 1C:BO specialistų buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo mėnesį, perdavus apskaitos informacinę bazę 1C Accounting.

Įstatymas Nr. 402-FZ nurodo LLC finansines ataskaitas, balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą ir jų priedus: kapitalo pokyčių ataskaitas; pinigų srautas; apie gautų lėšų paskirtį panaudojimą (jei jos buvo gautos).

Įmonės balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita

Įmonės balanso ir LLC pelno (nuostolio) ataskaitos formos patvirtintos Finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymu Nr. 66n. Vėliau Rusijos finansų ministerijos 2015 m. balandžio 6 d. įsakymu Nr. 57n pelno (nuostolių) ataskaita buvo pervadinta į pelno (nuostolių) ataskaitą. Finansines ataskaitas organizacijos privalo pateikti metų pabaigoje, ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 31 d. Tačiau investuotojai, kreditoriai, bankas, sandorio šalys turi teisę reikalauti ataskaitos apie finansinius rezultatus per metus, kad galėtumėte sumažinti LLC finansinę būklę pagal ketvirčio ar mėnesio rezultatus.

LLC balanso formą rasite priede. 1 prie Finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymo Nr. 66n. Tai vadinamasis pilnas balansas dviejuose puslapiuose.

LLC apskaitos išrašai dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2019 m

Kaip vesti apskaitą LLC su supaprastinta mokesčių sistema Pajamos 6% ir su supaprastinta mokesčių sistema Pajamos atėmus išlaidas? Supaprastinta apmokestinimo sistema numato pateikti tik vieną metinę mokesčių deklaraciją. Jo forma yra vienoda abiem supaprastintos sistemos versijoms.

Kokias finansines ataskaitas LLC pateikia USN 2019 m.? Buhalterinės apskaitos tvarkymas pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą leidžia teikti finansines ataskaitas supaprastinta forma (Finansų ministerijos 2010 m. liepos 2 d. įsakymo Nr. 66n 5 priedas). Ją sudaro tik balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita. Jei organizacija gavo tikslinių lėšų supaprastintai mokesčių sistemai, ji taip pat turi apie jas pranešti. Ataskaitų apie nuosavybės ir pinigų srautų pokyčius teikti neprivaloma.

LLC supaprastinto balanso užpildymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą pavyzdys:

LLC apskaitos paslaugos

Apibendrinkime. LLC buhalterinės apskaitos tvarkymas yra privalomas visais mokesčių režimais ir net nesant realios įmonės veiklos. Buhalterinę apskaitą gali tvarkyti pats vadovas, visą darbo dieną dirbantis specialistas arba specializuota užsakomųjų paslaugų įmonė. LLC priklausys nuo darbo kiekio: verslo operacijų skaičiaus, pasirinkto režimo sudėtingumo, darbuotojų skaičiaus, apskaitos vedimo būdo.

Savo vartotojams, norintiems savarankiškai tvarkyti LLC apskaitą, norime pasiūlyti internetinę programą „1C Entrepreneur“. Tai visiškai naujas verslo efektyvumo didinimo įrankis, leidžiantis:

• tvarkyti pilną buhalterinę apskaitą ir mokesčių apskaitą;
• atsiskaityti su rangovais;
• išrašyti ir apmokėti sąskaitas ir mokėjimo pavedimus;
• apskaičiuoti visas išmokas darbuotojams;
• išsaugoti visus LLC dokumentus vienoje duomenų bazėje;
• analizuoti pardavimus, pajamas ir išlaidas;
• pasirinkti minimalią galimą mokesčių naštą ir pan.

IP apskaita Gusarova Julija Kaip tinkamai vesti intelektinės nuosavybės apskaitą supaprastintoje mokesčių sistemoje ir kas yra intelektinės nuosavybės apskaita su darbuotojais ir be jų? Žingsnis po žingsnio instrukcija, IP ataskaitų pateikimo terminai 2018 m.

Pagal įstatymą individualiems verslininkams apskaita nėra privaloma. Tai labai palengvina privatiems verslininkams, nes jiems nereikia vesti visų operacijų į sąskaitas, formuoti likučių ir skelbti. Tačiau negalima teigti, kad individualiam verslininkui apskaitos visai nereikia. Pagal įstatymą „Dėl Buhalterinės apskaitos“, verslininkas gali apsieiti be apskaitos, jeigu yra sutvarkęs pajamų, išlaidų ir kitų apmokestinimo objektų apskaitą.

Kaip pradėti tvarkyti IP apskaitą

Net verslo planavimo etape reikėtų imtis tam tikrų priemonių, kurios vėliau leistų organizuoti ūkinę veiklą ir apskaityti jos rodiklius atitinkamu lygiu.

Pasirinkite mokesčių režimą, kuriuo dirbsite. Nuo jo priklauso, kaip bus tvarkoma IP apskaita.

Išmokti pajamų, išlaidų ir kitų veiklos rodiklių apskaitos organizavimo taisykles. Kartu svarbu atsižvelgti į tai, kad individualių verslininkų apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą, bendrąją ir kitas apmokestinimo sistemas turi didelių skirtumų.

Norėdami savarankiškai įgyti žinių ir įgūdžių šioje srityje, galite naudotis specializuotomis paslaugomis ir programomis.

IP apskaita 2018 m

Turite suprasti, kad kalbant apie privatų verslininką, negalima kalbėti apie apskaitą klasikine jos pavidalu. Buhalterio darbas šiuo atveju daugiausia susijęs su mokesčių apskaitos įgyvendinimu ir apima šias užduotis.

Pajamų, išlaidų ir kitų apmokestinimo objektų nustatymas, siekiant teisingai apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius, taip pat suteikti mokesčių administratoriui galimybę patikrinti, ar skaičiavimai yra teisingi, ar nėra permokų ar permokų.

Sukauptų mokesčių apskaičiavimas ir mokėjimas pagal pasirinktą mokesčių sistemą.

Mokesčių deklaracijų rengimas ir pateikimas.

Mokesčių, taip pat darbuotojų įmokų apskaičiavimas ir mokėjimas, jei individualus verslininkas naudoja samdomą darbą.

Atliktas operacijas patvirtinančių dokumentų saugojimo organizavimas.

Ką tiksliai reikia padaryti apskaitant individualius verslininkus, tiesiogiai priklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų prieinamumo verslininkui. Pagal šiuo metu galiojančius teisės aktus, be mokesčių apskaitos, individualiam verslininkui taip pat privaloma vesti darbuotojų apskaitos tvarką ir rengti jų ataskaitas. Tai dar vienas apskaitos iššūkis. Be to, turėtumėte tvarkyti pirminius dokumentus, banko ir kasos dokumentus, taip pat atlikti daugybę kitų užduočių.

Dažnai verslininkai painioja skirtingas apskaitos rūšis ir apibendrina jas visas, vadindami apskaita. Tai neteisingas aiškinimas, tačiau jis jau pradėtas vartoti ir plačiai naudojamas šiandien. Labai dažnai galima išgirsti nuorodas į apskaitą, susijusią su individualiais verslininkais. Tačiau reikėtų suprasti, kas iš tikrųjų slepiasi už šios formuluotės, tai yra, ką veikia individualus verslininkas (supaprastintoje mokesčių sistemoje tai bus viena buhalterija, o bendrojoje ir kitose mokesčių sistemose – visiškai kitaip).

Atsakant į klausimą, kaip 2018 m. vesti IP apskaitą (dėl supaprastintos mokesčių sistemos, OSN ir kitų mokesčių režimų), visų pirma reikėtų paminėti profesionalumą. Samdomas buhalteris arba užsakomoji įmonė gali tvarkyti individualių verslininkų apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ar bet kurią kitą sistemą. Esant nedideliam operacijų skaičiui, nuolatinių specialistų paslaugų apmokėjimas gali būti nepateisinamas. Jei esate pasirengęs savarankiškai tvarkyti buhalterinę apskaitą, mes galime padėti. Norėdami supaprastinti buhalterinės apskaitos užduotį individualiems verslininkams, siūlome pasinaudoti mūsų parengtomis nuosekliomis instrukcijomis.

Kaip pačiam susitvarkyti buhalterinę apskaitą

1 etapas. Apskaičiuokite, kiek pajamų jūsų verslas turėtų gauti ir kokias galimas išlaidas jis patirs. Ši informacija reikalinga mokesčių naštai nustatyti.

2 etapas. Nustatykite jums tinkamiausią mokesčių režimą. Galite pasirinkti bendrą mokesčių sistemą arba vieną iš specialiųjų (patentinė, supaprastinta mokesčių sistema, vieningas žemės ūkio mokestis arba UTII). Nuo šio pasirinkimo priklauso, kokia bus mokesčių našta.

3 etapas. Sužinokite, kokios mokesčių ataskaitos turėtų būti teikiamos pasirinktu režimu. Dabartines formas galite rasti mūsų svetainėje.

4-as etapas. Nuspręskite, samdysitės darbuotojus, ar tvarkysite patys. Paprasčiausia individualių verslininkų apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų. Priimdami ką nors į darbą, turite suprasti, kad įgyjate darbdavio statusą ir turėsite pateikti gana sudėtingas ataskaitas, kurių sudėtis nepriklauso nuo mokesčių sistemos ar darbuotojų skaičiaus. 2018 m. darbdaviai teikia ataskaitas Rusijos Federacijos pensijų fondui, FSS ir mokesčių inspekcijai. Be to, būtina užtikrinti personalo dokumentacijos paruošimą ir patikimą saugojimą.

5 etapas. Susipažinkite su savo sistemos mokesčių kalendoriumi. Laiku nepateikus ataskaitos ar nesumokėjus mokesčių, bus skirta bauda, ​​sąskaitos blokavimas ir kitos neigiamos pasekmės.

6 etapas. Nustatyti, kaip bus teikiamos buhalterinės apskaitos paslaugos. Lengviau organizuoti individualių verslininkų apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“, PSN ir UTII, nes net ir esant samdomam darbui, šie režimai laikomi paprastais. Individualus verslininkas tokią apskaitą gali tvarkyti pats. Jei dirbate pagal bendrą mokesčių sistemą, supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“ arba atliekate daug operacijų, geriau pasitelkti užsakomojo buhalterio pagalbą.

7 etapas. Užtikrinkite, kad būtų užpildyti ir saugomi visi su verslu susiję popieriai, tokie kaip gaunama korespondencija, pirminiai dokumentai, kasos ataskaitos, personalo įrašai, banko išrašai, sutartys, išlaidas registruojantys dokumentai ir kt. Mokesčių inspekcija gali patikrinti verslininko dokumentus net trejus metus po išregistravimo.

IP apskaita OSNO

Renkantis bendrą mokesčių sistemą, apskaitą tvarkyti bus sunkiausia, palyginti su individualių verslininkų apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir pagal kitus specialius mokesčių režimus. Būtina pateikti 3-NDFL deklaraciją pagal metų veiklos rezultatus, taip pat kas ketvirtį pridėtinės vertės mokesčio atskaitomybę. Kai kuriais atvejais taip pat reikalinga 4-NDFL deklaracija. Daugiausia sunkumų kyla dėl PVM. Buhalterinė apskaita ypač apsunkinama dėl poreikio susigrąžinti pirkimo mokestį ir gauti atskaitymus. Kad būtų lengviau sumokėti mokesčius ir pervesti draudimo įmokas, rekomenduojame atsidaryti sąskaitą banke.

Individualių verslininkų buhalterinė apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Individualus verslininkas buhalteris, naudodamas supaprastintą mokesčių sistemą, turi daug mažiau problemų nei su bendru mokesčių režimu. Tereikia pateikti vieną metinę deklaraciją. Supaprastinta apskaita vykdoma skirtingai, priklausomai nuo to, kokį apmokestinimo variantą individualus verslininkas pasirinko: „Pajamos“, nuo kurių mokama 6 proc., arba „Pajamos atėmus sąnaudas“, mokant 15 proc. Kaip individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“, verta vesti savo veiklos apskaitą, nesunku tai išsiaiškinti. Šiuo atveju išlaidos apmokestinimui jokios įtakos neturi.

Pereikime prie klausimo, kaip vesti IP apskaitą supaprastintoje mokesčių sistemoje „Pajamos atėmus išlaidas“. Pagrindinė komplikacija, palyginti su supaprastinta mokesčių sistema su objektu „Pajamos“, yra ta, kad reikia surinkti dokumentus, patvirtinančius verslininko išlaidas. Tarp jų, pavyzdžiui, gali būti kasos čekiai, sąskaitų išrašai, mokėjimo pavedimai ir kt. Mokesčio bazė sumažinama jų suma, todėl mokesčių administratorius deklaruotas išlaidas pripažįsta tik tada, kai visi tai patvirtinantys dokumentai yra teisingai įforminti. Išlaidų pripažinimo tvarka pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „Pajamos atėmus išlaidas“ yra beveik identiška tai, kas numatyta pagal bendrą apmokestinimo režimą. Tam, kad nustatant mokesčio dydį iš pajamų sumos būtų atimtos tam tikros išlaidos, jos turi būti pagrįstos ekonominiu požiūriu ir būti PMĮ 346.16 straipsnyje pateiktame sąraše.

Visi kvitai ir išlaidos registruojamos specialioje pajamų ir išlaidų knygoje. Be to, supaprastinti žmonės, mokantys 6 proc., atsižvelgia tik į pajamas, o mokantys 15 proc.

Skelbiama 2018 metų supaprastintos mokesčių sistemos individualiems verslininkams deklaracijos forma.

IP ataskaitų pateikimo terminas 2018 m

Individualaus verslininko buhalterio kalendoriuje yra nurodyti deklaracijų ir ataskaitų pateikimo terminai. Taigi samdomą darbo jėgą naudojantys verslo subjektai tokias ataskaitas privalo teikti kaip darbdaviai, nepriklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos.

Į socialinio draudimo fondą (forma 4-FSS) - kartą per ketvirtį. Ataskaitų pateikimo terminas priklauso nuo jos formos. Popierius teikiamas iki sausio 20/balandžio/liepos/spalio d., o elektroninis – ne vėliau kaip iki tų pačių mėnesių 25 d.

Į Rusijos Federacijos pensijų fondą (SZV-M, SZV patirtis) - kas mėnesį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos ir iki kitų metų kovo 1 d.

Federalinėje mokesčių tarnyboje - ketvirtinis 6 gyventojų pajamų mokestis iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, pabaigos ir kas ketvirtį vienkartinis įmokų apskaičiavimas iki to paties laikotarpio 30 dienos. Taip pat teikiama metinė ataskaita, 2-NDFL ir vidutinio darbuotojų skaičiaus ataskaita, tačiau 2018 m. šis procesas jau baigtas.

Apmokestinimo terminai, kurių privaloma laikytis iki 2018 m. pabaigos, pateikti lentelėje.

Dirbant patentiniu režimu, deklaracijos neteikiamos, o terminas apmokėti patento kainą nustatomas pagal jo galiojimo trukmę.

Buhalterinės apskaitos tvarkymas individualiems verslininkams, besinaudojantiems paslauga Mano verslas

Internetinė apskaita – patogi programa, kuri taps efektyviu Jūsų pagalbininku verslo rezultatų apskaitos klausimais pagal bet kokią mokesčių sistemą.

Norint atlikti tokias užduotis, jums nebereikės vidaus ar trečiosios šalies specialisto paslaugų. Visas operacijas galėsite atlikti patys. Skaičiavimai atliekami automatiškai, po to pildoma ataskaita ir išsiunčiama atitinkamiems skyriams. Sistema taip pat atlieka personalo pareigūno pareigas, surašant reikiamus dokumentus. Tuo pačiu metu kiekvieną jūsų žingsnį lydi užuominos, o programa užtikrina, kad nesuklystumėte. Norint gauti prieigą prie paslaugos ir asmeniškai įvertinti visus jos privalumus, pakanka užsiregistruoti.

IP apskaita yra labai svarbi. Prieš pradėdami savo verslą, turite iš anksto pagalvoti apie ataskaitų teikimo ir apskaitos klausimą. Priešingu atveju jūsų nuostabi ir originali idėja gali atsitrenkti į baudų ir reguliavimo institucijų sankcijų sieną.
Ir nors individualūs verslininkai neprivalo vesti apskaitos. Buhalterinės apskaitos įstatyme nurodyta:

Visiškai atleidžiamas nuo apskaitos: individualus verslininkas (asmuo, užsiimantis privačia praktika) - jeigu jis nustatyta tvarka tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų ir (ar) kitų apmokestinimo objektų ar fizinių rodiklių apskaitą (pavyzdžiui, taikant UTII). pagal Rusijos mokesčių įstatymus;

Tačiau džiaugtis ir lengviau atsikvėpti dar anksti. Praktikoje tai reiškia, kad individualūs verslininkai neturėtų registruoti operacijų į buhalterines sąskaitas, daryti sąskaitų ir sudaryti balansą. Ir niekas neatšaukė likusios ataskaitos.

Taigi IP apskaita apima:

Mokesčių objektų apskaita (pajamos, išlaidos, fiziniai rodikliai ir kt.);
mokesčių mokėjimas;
mokesčių ataskaitų teikimas;
įmokų, mokesčių mokėjimas ir atskaitomybė už darbuotojus, jei tokių yra;
fiksuotosios išmokos į nebiudžetinius fondus „už save“;
patvirtinančių dokumentų saugojimas.

Kaip susitvarkyti verslo apskaitą

Šią užduotį galima atlikti keliais būdais. Kiekvienas variantas turi savo pliusų ir minusų. Taip pat finansinės ir laiko sąnaudos.

Buhalterio samdymas pilnu etatu arba išoriniu buhalteriu

Svarbu rasti sąžiningą ir patyrusį specialistą, o tai ne visada lengva. Patartina pasinaudoti draugų ar verslo partnerių rekomendacijomis. Jums nereikia gilintis į apskaitos klausimus. Visos ataskaitos ir apskaita bus specialisto rankose.
Tačiau geram buhalteriui reikia mokėti padorų atlyginimą. Pradedantis individualus verslininkas, smulkus verslas, gali sau to leisti. Ir apskritai jį išlaikyti bus nenaudinga.

Sutartis su specializuota (buhalterinės apskaitos) įmone

Specialistų komanda išgelbės individualų verslininką nuo būtinybės gilintis į buhalterinius reikalus. O pats verslininkas savo laiką gali skirti tiesiogiai verslui. Tačiau šis metodas gali būti pats brangiausias. Už konkrečią suteiktų paslaugų sumą turėsite sumokėti. Kuo daugiau dokumentų, tuo didesnė kaina. Paslaugų kaina gali būti didesnė nei nuolatinio buhalterio išlaikymas.

Savarankiška buhalterija

Taikant specialius apmokestinimo režimus, individualus verslininkas pats gali susitvarkyti su apskaita. Kuris sutaupys daug. Tačiau verslininkas turės nuodugniai išnagrinėti apmokestinimo ir ataskaitų teikimo klausimą. Būtina aiškiai suprasti: kaip skaičiuojami mokesčiai, įmokos ir įmokos. Žinokite mokėjimo sąlygas, kur ir už ką mokėti. Taip pat teisingai užpildykite nustatytas formas ir formas. Ir atitinkamai juos atnaujinkite.
Savarankiškas pranešimas reikalauja jūsų laiko ir pastangų. Atitraukia dėmesį nuo verslo ir gali sukelti klaidų. O tai savo ruožtu sukelia baudas, sankcijas ir verslo uždarymą.

Internetinės apskaitos ir debesų paslaugos

Internetinė apskaita šiandien įgijo didelį populiarumą. Taip, ir, mūsų nuomone, šis metodas yra optimalus pradedantiesiems verslininkams. Ir apskritai smulkiam ir vidutiniam verslui. Internetinė apskaita leidžia optimizuoti apskaitos išlaidas. Galite pasirinkti tarifą, kuris visiškai atitiks jūsų poreikius ir nepermokėtų.
Pasiteisinusių paslaugų, tokių kaip „Mano verslas“, paslaugų kokybė yra gana aukšta. Labai aiški sąsaja, kurią lengva suprasti. Paslauga nereikalauja gilių žinių, viskas pasufleruos ir leis pilnai profesionaliai tvarkyti buhalterinę ir mokesčių apskaitą.

Be to, daugelis verslininkų naudojasi internetine paslauga. Ši paslauga suteikia galimybę individualiam verslininkui, turinčiam UTII, supaprastintą mokesčių sistemą arba patentą, vykdyti verslą be buhalterio.

Kad galėtumėte pasirinkti tinkamą metodą, išanalizuosime, kaip vykdoma individualių verslininkų apskaita ir atskaitomybė. Apsvarstykite specialius mokesčių režimus, individualaus verslininko atskaitomybę už save, darbuotojus ir papildomas ataskaitas. OSNO apskaitos neanalizuosime, nes tai gana sudėtinga. Taip pat netinka smulkiam ir vidutiniam verslui, be to, būtinai pareikalaus profesionalios buhalterinės apskaitos.

Individualių verslininkų apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Taikant 15% STS „pajamos atėmus išlaidas“, individualūs verslininkai privalo atsižvelgti į pajamas ir išlaidas. Šiuo tikslu įplaukos ir išlaidos įrašomos į KUDiR pajamų ir išlaidų knygą. Visos operacijos su pajamomis ir išlaidomis turi turėti patvirtinamuosius dokumentus (aktus, sąskaitas faktūras, mokėjimo pavedimus, banko išrašus, kasos čekius ir kt.).

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% "pajamų", IP atsižvelgiama tik į pajamas. O KUDiR pildomas tik pajamų dalyje.

Mokesčių mokėjimas

Per metus IP pagal supaprastintą mokesčių sistemą 15% ir 6% atlieka 3 avansinius mokėjimus:

Metų pabaigoje individualūs verslininkai apskaičiuoja metinę mokesčio sumą, iš jos išskaičiuoja avansinius mokėjimus, o skirtumą sumoka Federalinei mokesčių tarnybai iki balandžio 30 d.

Ataskaitų teikimas

Individualių verslininkų apskaita UTII

Individualūs verslininkai, dirbantys UTII, neprivalo vesti pajamų ar išlaidų apskaitos, taip pat apie juos pranešti. Kadangi UTII mokama ne nuo faktinių pajamų, o nuo apskaičiuotų (priskirtų), kurios yra apskaičiuojamos. Individualus verslininkas gali vesti apskaitą pats, tačiau IFTS to netikrina.

Taigi individualių verslininkų apskaita UTII yra privaloma fizinių rodiklių apskaita. Kadangi jie turi įtakos potencialių pajamų apskaičiavimui.
Jei fizinis rodiklis yra darbuotojų skaičius, tai turėtų būti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai. O jei automobiliai, tai transporto priemonių techniniai pasai. Jei kvadratiniai metrai prekybinio ploto, tai nuomos sutartys, negyvenamųjų patalpų techniniai pasai, planai, schemos. Visa tai turi būti pateikta Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriams patikrinimo atveju.

Mokesčių mokėjimas

UTII mokama 4 kartus per metus. Per 25 dienas po pirmojo, antrojo, trečiojo ir ketvirtojo ketvirčių.

Ataskaitų teikimas

UTII deklaracijos taip pat teikiamos 4 kartus per metus. Per 20 dienų po pirmojo, antrojo, trečiojo ir ketvirtojo ketvirčių.

Individualių verslininkų apskaita PSN

Apskaita PSN yra IP pajamų apskaitos knygos tvarkymas.

Mokesčių mokėjimas

Jeigu patentas gaunamas iki 6 mėn
Sumokame visos mokesčio sumos mokestį ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.
Jei patentas gaunamas 6–12 mėnesių laikotarpiui
Mokame mokesčius:
1/3 mokesčio sumos per ne vėliau kaip per 90 kalendorinių dienų nuo patento išdavimo pradžios;
2/3 mokesčio sumos ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Ataskaitų teikimas

Individualūs verslininkai tokiu būdu mokesčių deklaracijos neteikia.

Apskaita individualiems verslininkams su darbuotojais

Jei verslininkas turi net vieną samdomą darbuotoją, tada, nepaisant apmokestinimo režimo, pridedamas didelis darbų rinkinys:

Darbo valandų apskaita (darbo laiko apskaitos žiniaraščių pildymas);
personalo dokumentų registravimas (įdarbinimas, atleidimas, atostogos ir kt.);
darbo užmokesčio ir įmokų apskaičiavimas;
gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų darbuotojams pervedimas;
ataskaitų pateikimas IFTS, PFR ir FSS.

Gyventojų pajamų mokestis darbuotojams pervedamas ne vėliau kaip kitą dieną po pagrindinės darbo užmokesčio dalies išmokėjimo.

Draudimo įmokos sumokamos iki kiekvieno mėnesio 15 dienos. Pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo įmokos pervedamos Federalinei mokesčių tarnybai, o draudimo nuo nelaimingų atsitikimų - FSS.

Darbuotojų ataskaitų teikimas

IFTS pateikia 4 ataskaitas:

Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių – kartą per metus iki sausio 20 d.;
draudimo įmokų apskaičiavimas – pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus, iki balandžio 30, liepos, spalio ir sausio 30 d.
6-NDFL – per mėnesį nuo pirmojo ketvirčio, ​​šešių mėnesių ir devynių mėnesių rezultatų. Metų pabaigoje – iki balandžio 1 d.
2 gyventojų pajamų mokestis (už kiekvieną darbuotoją) – iki metų pabaigos iki balandžio 1 d.

FŽP yra 2 pranešimai:

SZV-M (informacija apie apdraustuosius) - iki mėnesio 15 dienos;
SZV-patirtis (kartu su EFA-1) - iki kovo 1 d. pagal praėjusių metų rezultatus.

FSS praneša apie draudimą nuo nelaimingų atsitikimų 4-FSS forma. Terminas – iki balandžio 20 d., liepos, spalio ir sausio d. (arba iki 25 d., jei ataskaita pateikiama elektroniniu būdu).

Fiksuoti mokėjimai į nebiudžetinius fondus „sau“

Pagal bet kurią mokesčių sistemą individualus verslininkas privalo mokėti fiksuotas įmokas (draudimo įmokas „už save“). Net jei jis neturi jokio pelno ir nevykdo jokios veiklos.

Draudimo įmokas nuo 2017 m. reikia sumokėti Federalinei mokesčių tarnybai. Mokėjimus galima suskirstyti į bet kokį įmokų skaičių. Svarbiausia sumokėti visą sumą per kalendorinius metus. Tačiau jie paprastai moka kas ketvirtį, kad sumažintų mokestį kiekvieną ketvirtį (jei naudojate supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII) arba kartą per metus.
Savarankiško įmokų mokėjimo terminas yra einamųjų metų gruodžio 31 d., tačiau geriau juos sumokėti iš anksto.

Papildomi mokesčiai ir IP ataskaitos

Individualūs verslininkai moka papildomus mokesčius nepriklausomai nuo taikomo režimo, jei yra apmokestinimo objektas. Pavyzdžiui, transporto mokestis, žemės mokestis, naudingųjų iškasenų gavybos mokestis, vandens mokestis ir kt.
Individualūs verslininkai, turintys specialius leidimus ir licencijas, taip pat moka: nuolatines įmokas už žemės gelmių, gyvūnų pasaulio objektų, vandens biologinių išteklių objektų naudojimą ir kt.

Išsamias IP registravimo instrukcijas rasite puslapyje.

Kaip tvarkyti buhalterinę apskaitą individualiam verslininkui: buhalterinės apskaitos poreikio analizė + priežastys, kodėl buhalterija tokia svarbi + buhalterinės apskaitos tvarkymo būdai organizuojant verslą + buhalterijos etapai + ataskaitų teikimo kalendorius kiekvienai iš mokesčių sistemų.

Kurdami savo verslą dauguma verslininkų visų pirma galvoja apie idėjos aktualumą ir reikalingų kapitalo investicijų dydį.

Neabejotinai šie klausimai svarbūs verslo planavimo stadijoje, tačiau yra dar vienas ne mažiau svarbus klausimas – kaip vesti IP buhalteriją.

Kodėl taip svarbu iš anksto nuspręsti, kaip tvarkysite apskaitos procesą? Kaip tai padaryti teisingai? Šiandienos straipsnyje tikrai rasime atsakymus į visus klausimus.

Kodėl individualus verslininkas turi vesti savo buhalterinę apskaitą?

Jei jau esate oficialiai laikomas verslininku arba tik pagalvojote apie tokią perspektyvą, tikrai jau pagalvojote apie perspektyvą, kad turite vesti tam tikrą savo veiklos apskaitą, kuri yra reikalinga.

Taip pat galbūt jau girdėjote, kad individualiems verslininkams visiškai neprivaloma vesti buhalterinės apskaitos, o tokia verslo organizavimo forma visiškai atleidžiama nuo mokesčių dokumentacijos.

Jeigu išgirdai tokią nuomonę ir jos įsiklausai, esi priverstas nusiminti, tai ne visai tiesa.

Tiksliau teisiniu požiūriu – taip, išties individualiems verslininkams nereikalaujama vesti buhalterinės apskaitos, jei jie tvarko pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR).

Bet ar tai reiškia, kad individualūs verslininkai yra atleisti nuo apskaitos tvarkymo?

Kad nesusidurtumėte su problemomis organizuojant savo verslą, svarbu įsiklausyti ne tik į kitų nuomonę, bet ir bent šiek tiek orientuotis Rusijos Federacijos teisės aktuose, kurie leis išvengti daugybės sunkumų.

Federalinis įstatymas Nr.402 6 straipsnyje dėl buhalterinės apskaitos http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) nurodoma, kad individualūs verslininkai tikrai gali nevesti apskaitos, tačiau kartu jie privalo vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.

Tiesą sakant, individualūs verslininkai, nors ir ne juridiniai asmenys, o individualūs verslininkai, vis tiek privalo vesti savo verslo apskaitą. Ji tiesiog vadinama ne apskaita, o mokesčių apskaita.

Mokesčių apskaita – tai duomenų apie įmonės pajamas ir sąnaudas rinkimas ir analizė, kuriais remiantis galima padaryti išvadą apie mokesčių, kuriuos reikia sumokėti valstybei, dydį.

Pasirodo, individualūs verslininkai vis tiek turėtų vesti apskaitą, o šį verslo momentą labai svarbu traktuoti, nes nuo to, kaip gerai vystysis jūsų verslas, priklauso nuo to, kaip kompetentingai bus vykdoma mokesčių apskaita.

Kodėl taip svarbu prisiimti atsakomybę už buhalterinės apskaitos tvarkymą?

Verslinės veiklos organizavimas iš pirmo žvilgsnio atrodo gana paprastas: ateini į mokesčių inspekciją, pateikia dokumentus, o po kurio laiko gauni patvirtinimą, kad turi teisę legaliai vykdyti savo verslą.

Tokiu atveju tiesiog sumoki tam tikrą sumą mokesčių valstybei ir problemų nekyla. Ar tikrai taip paprasta?

Jei esate šiek tiek susipažinęs su teisės aktais ir jau esate įvaldęs buhalterinės apskaitos pagrindus, tada viskas gali būti labai be debesų.

Bet jūs turite suprasti, kad buhalterija nėra toks paprastas dalykas, kurio sudėtingumas labai priklauso nuo to, kokią veiklą ir kokiu mastu vykdote.

Tai svarbu, nes nuo minėtų veiksnių priklauso taikomas apmokestinimo režimas, kuris vėliau lems, kiek mokesčių sumokėsite į valstybės iždą.

Neteisingai pasirinkus apmokestinimo sistemą arba neatsargiai tvarkant mokesčių apskaitą, pasekmės gali būti ne pačios maloniausios:

Jūs tapsite verslininku pagal mokesčių sistemą, kuri jums visiškai netinka.

Įsivaizduokite, kad jau pateikėte dokumentus individualiam verslininkui įregistruoti ir jau spėjote juo tapti. Jei per 30 dienų nepasirinksite sistemos, pagal kurią iš jūsų bus išskaičiuojami mokesčiai ir nepateiksite atitinkamos paraiškos, tuomet pagal nutylėjimą tapsite OSNO – Bendrosios sistemos, kuri, beje, yra viena iš sunkiausia suprasti.

Negalėsite vykdyti ir plėtoti verslo dėl per didelio mokesčių tarifo.

Ši bėda jums gali nutikti dėl to paties neteisingai pasirinkto mokesčių režimo, dėl kurio vėliau turėsite per daug mokesčių, su kuriais jūs, kaip verslininkas, tiesiog negalite susidoroti. O keisti sistemą galite tik pasibaigus kalendoriniams metams.

Turėsite sumokėti baudas ir jums gali būti taikomos sankcijos.

Jei mokesčių spaudimas jums pasirodys „nepakeliamas“ ir jūs tiesiog negalite sumokėti mokesčių, papildomai gausite ir baudą. Blogiausiu atveju jūsų sąskaitos gali būti net „užšaldytos“, o jums, kaip individualiam verslininkui, teks laukti priverstinio veiklos nutraukimo.

Jei nenorite susidurti su tokiomis nemaloniomis problemomis organizuojant savo verslą, kurias ką tik išvardijome, turėtumėte pagalvoti, kaip išlaikyti IP apskaitą verslo planavimo etape.

Tik toks atsakingas požiūris leis sukurti pelningą verslą, kuris, pasirinkus tinkamą režimą, vystysis, o ne judės bankroto link.

Kokiais būdais galite vesti IP apskaitą: 3 pagrindiniai variantai

Visa tai, kas išdėstyta aukščiau, buvo pastebėta tam, kad Jūs, kaip esamas ar būsimas verslininkas, suprastumėte, jog labai svarbu kompetentingai vesti apskaitą, net ir paprastam individualiam verslininkui.

Būtent šis momentas labiausiai paveiks jūsų verslo galimybes judėti į priekį.

Be to, tinkama buhalterinė apskaita tik padės iš pradžių suprasti, ar teisingai investuojama ir ar jūsų verslas patenkintas gautu pelnu.

O kadangi apskaita yra labai sudėtingas dalykas, ją galima atlikti keliais būdais:

1. Savarankiškai.

   Ši parinktis yra pati sunkiausia, nes daroma prielaida, kad IP apskaitoje būsite visiškai nepriklausomi.

   • Privalumai: tampate patyrusiu verslininku, suprantančiu visas verslo valdymo subtilybes + sutaupote padorią sumą buhalterio atlyginimui.
   • Trūkumai: reikia laiko viską suprasti ir viską išmokti + iš pradžių gali suklysti.

2. Pasamdykite savo darbuotojams kvalifikuotą buhalterį.

   Geras buhalteris leidžia atsitraukti nuo sudėtingų buhalterinės apskaitos tvarkymo klausimų ir daugiau dėmesio skirti kitiems klausimams.

   • Privalumai: Jums nereikės sukti galvos dėl buhalterinės apskaitos sudėtingumo ir turėsite daugiau laisvo laiko.
   • Trūkumai: buhalteris kas mėnesį išleis iki 60 tūkstančių rublių atlyginimams mokėti, o tai nepelninga su nedideliu verslo kiekiu + rasti kvalifikuotą darbuotoją, kuriuo galima pasitikėti, nėra taip paprasta.

3. Kreipkitės į užsakomąją advokatų kontorą.

   Patikėdami visą buhalterinę apskaitą įmonei, kuri perleidžia IP įmonei, išgelbėsite save nuo būtinybės patiems mokytis buhalterinės apskaitos ir samdyti darbuotoją.

   • Privalumai: tokios įmonės dirba sklandžiai, nedarydami klaidų.
   • Trūkumai: didelė paslaugų kaina, jei visą ataskaitų teikimą ketinate patikėti įmonei.

Kurį metodą pasirinkti, žinoma, priklauso nuo jūsų. Daugeliu atžvilgių metodo pasirinkimas priklauso nuo to, kokias finansines galimybes turite ir kiek verslo planuojate.

Jei jūsų verslas yra mažas, galite saugiai prisiimti IP apskaitą patys. Jei jūsų įmonė yra gana didelė ir planuojate naudoti sudėtingas mokesčių sistemas, pavyzdžiui, OSNO, tada prasminga pagalvoti apie patyrusių buhalterių pritraukimą.

Nėra prasmės svarstyti, kaip vesti IP apskaitą padedant specialistams, nes tokia procedūra apima tik du etapus: buhalterio suradimą ir reikalų patikėjimą jam.

Buhalterinės apskaitos vedimo eiliškumą svarstysime patys. Tai padės suprasti, kur prasideda mokesčių apskaita ir į ką ypač svarbu atkreipti dėmesį.

Žingsnis po žingsnio vadovas, kaip atlikti verslo apskaitą

Taigi, jei jūs, būdamas individualus verslininkas, nusprendėte pats tvarkyti buhalterinę apskaitą, tuomet turite atlikti toliau nurodytus veiksmus.

1 etapas. Sukurkite išsamų savo veiklos verslo planą, kuriame ypatingą dėmesį skirsite finansinei daliai.

Kodėl verslo planas toks svarbus teikiant mokesčių ataskaitas? Viskas labai paprasta. Jūsų skaičiavimų tikslumas, būtent išlaidų ir numatomo pelno skaičiavimas, tiesiogiai priklauso nuo apmokestinimo režimo, kurį turėtumėte pasirinkti.

Taip pat toks sprendimas priklausys nuo to, kokia veikla užsiimsite kaip individualus verslininkas.

Todėl norint iš pradžių pasirinkti tinkamą sistemą, už kurią mokėsite mokesčius, labai svarbu dar verslo planavimo etape nustatyti OKVED kodus, išlaidas ir būsimas pajamas.

Jei negalite patys sudaryti tokios išsamios ataskaitos, geriau pirmoje stadijoje kreiptis pagalbos į finansų specialistus. Ateityje tai sutaupys laiko ir nervų pereinant prie kitų mokesčių sistemų.

2 veiksmas. Pasirinkite jums tinkamiausią mokesčių sistemą ir atitinkamai taikykite.

Sudarę verslo planą, jau galėsite naršyti, kurie mokesčių režimai jums tinka, kad galėtumėte tvarkyti IP apskaitą.

Iš viso Rusijos Federacijos teisės aktai numato 5 tokius režimus, kurių kiekvienas turi savo ypatybes. Išsamiau su kiekviena iš sistemų galite susipažinti perskaitę Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, kuriame kiekvienam režimui priskiriamas atskiras skyrius.

Norėdami pasirinkti tinkamą režimą, atsižvelkite į anksčiau minėtas charakteristikas:

• verslo veiklos rūšis,
• išlaidų ir pajamų suma
• darbuotojų skaičius.

Beje, apie darbuotojus reikėtų pagalvoti ir iš anksto, nes samdydami darbuotojus įsipareigojate pateikti papildomą dokumentaciją, taip pat sumokėti mokesčius.

Žemiau esančioje lentelėje trumpai apibūdinome kiekvieną mokesčių sistemą, kuri padės išsiaiškinti, kuri iš jų jums tinka, kokius popierius reikia pildyti ataskaitoms teikti, koks yra mokesčių tarifas kiekvienu atveju. Galų gale - koks sudėtingas režimas.

Režimas	USN	UTII	PSN	ESHN	PAGRINDINIS
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyrius	26.2 skyrius	26.3 skyrius	26.5 skyrius	26.1 skyrius	21-25 skyrius
Kokiai veiklai jis gali būti naudojamas?	Apribojimai taikomi tik šių tipų veiklai: Alkoholio ir tabako gaminių gamyba. Kasyba. Notarų ir advokatų biurai. Žaidžia. verslui Lombardai.	Leidžiama tokia veikla: Buitinės ir veterinarinės paslaugos Maitinimo paslaugos, automobilių stovėjimo aikštelės, degalinės Mažmeninė prekyba mažesnėse nei 150 kv. m.	Leidžiama vykdyti 63 verslo veiklos rūšis, įskaitant: Mokymo paslaugos kirpimo paslaugos Remonto paslaugos Visas sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje ir kai kuriuose regionuose gali būti pakeistas.	Skirta išskirtinai žemės ūkio gamintojams (pajamų iš žemės ūkio produkcijos pardavimo dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 70 % visų pajamų iš prekių ir paslaugų).	Jokių apribojimų.
Papildomi reikalavimai	Darbuotojų skaičius yra ne didesnis kaip 100 žmonių, pajamos ne didesnės kaip 150 milijonų rublių.	Darbuotojų skaičius – ne daugiau kaip 100 žmonių.	Darbuotojų skaičius yra ne didesnis kaip 15 žmonių, pajamų suma ne didesnė kaip 60 milijonų rublių.	Žemės ūkio gamintojams darbuotojų skaičius neribojamas, žuvininkystės ūkiuose - ne daugiau kaip 300 žmonių.	Jokių apribojimų.
Kokius mokesčius reikia mokėti?	Vienas bendras mokestis, priklausantis nuo apmokestinimo objekto.	Vienkartinis mokestis.	Vienas mokestis, kuris skaičiuojamas procentais nuo potencialių pajamų.	Vienkartinis žemės ūkio mokestis.	Gyventojų pajamų mokestis, PVM, gyventojų turto mokestis.
Apmokestinimo objektas	Pajamos arba pajamos, sumažintos išlaidų suma.	priskiriamos mokesčių mokėtojo pajamos.	Potencialiai uždirbamos metinės pajamos.	Pajamos atėmus išlaidas.	Gyventojų pajamų mokesčiui – pajamos, PVM – prekių ir paslaugų pardavimo pajamos, turto mokesčiui – nekilnojamasis turtas
mokesčio tarifas	Objektui „pajamos“ – nuo ​​1% iki 6%, o „pajamoms – išlaidoms“ – nuo ​​5% iki 15%.	15% sąlyginių pajamų.	6% potencialiai uždirbamų metinių pajamų.	6% pajamų ir išlaidų skirtumo.	Gyventojų pajamų mokestis -13%, PVM - 0%, 10%, 18%, Nekilnojamojo turto mokestis – iki 2 proc.
Apmokestinamasis laikotarpis	kalendoriniai metai.	ketvirtis.	Terminas, kuriam buvo išduotas patentas (kalendoriniai metai).	kalendoriniai metai.	gyventojų pajamų mokestis – kalendoriniai metai, PVM - ketvirtis, nekilnojamojo turto mokestis - kalendoriniai metai.

Kaip pavyzdį taip pat pateikiame pasirinktos mokesčių sistemos taikymo paraiškos pavyzdį, kurį turėsite pateikti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, kad gautumėte teisę naudotis pasirinktu režimu:

3 etapas. Pasirinkite, kaip tvarkysite IP apskaitą.

Nors dabar ieškome būdo, kaip tvarkyti buhalterinę apskaitą patys, praktiškai turėsite nuspręsti, kurį iš metodų naudosite. Daugeliu atžvilgių šią problemą padės išspręsti anksčiau pasirinktas apmokestinimo būdas.

Jei turite pakankamai pradinio kapitalo verslui vykdyti, tuomet galite samdyti kvalifikuotus specialistus. Tačiau, jei elgiatės racionaliai, verta atkreipti dėmesį į tai, kad tokiems režimams kaip supaprastinta mokesčių sistema arba UTII, jei jūsų verslo mastas yra mažas, nėra prasmės samdyti buhalterį.

Su tokiais pranešimais susidoroti nėra taip sunku, juolab kad sau padėti galite pasitelkti įvairias kompiuterines programas, tokias kaip 1C.

Jei privalėsite naudoti OSNO, tada pačiam išsiaiškinti mokesčių apskaitos subtilybes bus sunkiau. Bet jei norite viską padaryti patys, tada, įgiję šiek tiek žinių šioje srityje, galite tai padaryti.

4 etapas. Išstudijuokite pasirinktą mokesčių sistemą, ataskaitų teikimo kalendorių, jo naudojimo taisykles ir lengvatų prieinamumą.

Kai apsisprendėte dėl apmokestinimo režimo ir buhalterinės apskaitos tvarkymo būdo, laikas pradėti nuodugniai nagrinėti, kaip ši sistema veikia, kokių dokumentų iš jūsų reikia ataskaitų forma ir kaip dažnai juos reikia pateikti.

Tuo pačiu atkreipkite dėmesį į tai, kad jei samdėte darbuotojus, turite pateikti ir papildomus ataskaitinius dokumentus.

Jei mokesčio tarifo dydį įsiminti labai lengva, tai suprasti, kaip tiksliai apskaičiuojama privalomo sumokėti mokesčio suma, yra kiek sunkiau.

Taip pat gerai pažvelkite į ataskaitų teikimo kalendorių, kuriame bus nurodyta, ką ir kada reikia pateikti. Vėliau apie tai pakalbėsime plačiau.

5 etapas. Eikite tiesiai į buhalteriją, surinkite reikalingus dokumentus, elkitės pagal pasirinktą sistemą.

Pradedant verslą iš karto reikia pradėti vesti buhalterinę apskaitą. Juk nepriklausomai nuo to, ar turite pelno, ar ne, ataskaitas turėsite pateikti.

Tokiais atvejais, kai pelno nėra arba mokesčio suma lygi nuliui, bet kokiu atveju paprastai pateikiami ataskaitiniai dokumentai, vadinamieji „nuliniai“.

Kai tik atidarysite verslą, priklausomai nuo režimo, turėsite prižiūrėti KUDiR, išsaugoti reikiamus dokumentus, banko išrašus ir kt. Nepraleiskite šio momento pačioje pradžioje, nes bet kokių dokumentų trūkumas gali sukelti problemų ateityje.

Dabar matote, kokie yra pagrindiniai penki IP apskaitos vedimo procedūros etapai. Galiausiai surinkome jums dar keletą patarimų ir rekomendacijų nagrinėjama tema.

IP apskaita. Mokesčių sistemų tyrimas.

Kokius mokesčius moka individuali įmonė? Apskaita.

Mokesčių apskaitos kalendorius: ką svarbu atsiminti, nusprendus vesti savo verslo apskaitą?

Tarkime, kad jau susipažinote su jums taikoma mokesčių sistema ir žinote, kokius dokumentus turite pateikti kaip ataskaitas.

Kad galėtumėte lengviau atsiminti, ką ir kada reikia pateikti kiekvienam iš režimų, parengėme išsamų ataskaitų teikimo kalendorių, kuris iš pradžių padės išsiaiškinti dokumentų pateikimo datas ir nepamiršti ataskaitų teikimo dienos. .

Ketvirčiai	Mokesčių režimas
	USN	UTII	ESHN	PAGRINDINIS	PSN
№1 ketvirtis	Avansas – iki 04.25 d	Deklaracija – iki 04.20 d Ketvirtinis mokestis – iki 04.25 d	-	PVM deklaracija - iki 07.25 d Mokestis – iki 09.25 d	Mokesčių deklaracija nepateikiama. Patento kainos apmokėjimo terminas priklauso nuo jo galiojimo termino.
№2 ketvirtis	Avansas – iki 07.25 d	Deklaracija – iki 07.20 d Ketvirtinis mokestis – iki 07.25 d	Avansinis mokėjimas už pirmąjį pusmetį - iki 07.25 d	PVM deklaracija - iki 07.25 d Mokestis – iki 09.25 d Gyventojų pajamų mokesčio avansinis mokėjimas - iki 07.15
№3 ketvirtis	Avansas – iki 10.25 d	Deklaracija – iki 20.10 d Ketvirtinis mokestis – iki 10.25 d	-	PVM deklaracija – iki 25.10 d Mokestis – iki 12.25 d Gyventojų pajamų mokesčio avansas – iki 15.10 d
№4 ketvirtis	Mokesčių deklaracija metų pabaigoje – iki 30.04 d	Deklaracija – iki 01.20 d Ketvirtinis mokestis – iki 01.25 d	Mokesčių deklaracija metų pabaigoje – iki 03.31 d	PVM deklaracija - 25.01 Mokestis – iki 03.25 d Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija – iki 04.30 d Mokestis metų pabaigoje - 15.07

Tačiau, kaip minėjome aukščiau, ataskaitų, skirtų kiekvienam režimui, pateikimas yra tik pusė darbo. Buhalterinės apskaitos tvarkymas individualiam verslininkui reiškia ir dokumentų pateikimą samdomiems darbuotojams, už kuriuos mokėsite ir mokesčius kaip draudimo įmokas.

Patogumui duomenis rodome naudodami lentelę:

Dokumento pavadinimas	Pristatymo vieta (įgaliota institucija)	Terminai
Duomenys apie vidutinį darbuotojų skaičių	IFTS	Iki kitų ataskaitinių metų 20.01 d
Darbuotojų pajamų duomenys (2-NDFL)	IFTS	Iki kitų ataskaitinių metų 01.04 d
Darbuotojų pajamų duomenys (6-NDFL)	IFTS
Forma FSS-4	FSS	Iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos – popierine forma Iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos – elektronine forma
Forma SZV-M	FŽP	Iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos
SZV-STAZH forma	FŽP	Iki kitų ataskaitinių metų kovo 1 d
Forma RSV-1	Mokesčių inspekcija	Iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​pabaigos

Apibendrinkime tai. Išsiaiškinome, ar būtina vesti apskaitą individualiam verslininkui ir kaip vesti apskaitą individualiam verslininkui.

Svarbiausias dalykas, kurio iš jūsų reikalaujama šiuo klausimu, yra būti atsakingam ir subalansuotai žiūrėti į mokesčių sistemos pasirinkimą, kad ateityje mokesčių našta neprisitrauktų prie jūsų.

Savarankiškai tvarkyti buhalteriją nėra taip sunku, jei viską supranti. Kraštutiniu atveju galite pasinaudoti specialiomis programomis, kurios gerokai palengvina gyvenimą tiems verslininkams, kurie patys nusprendžia vesti mokesčių apskaitą.

Kaip atlikti IP? Trokštantiems verslininkams labai svarbu suprasti šią opią problemą. Juk viskas, kas jam rūpi, yra susiję su finansais, mokesčių mokėjimu ir atsiskaitymu. O kiekvienas intelektinės nuosavybės veiklos aspektas yra susijęs su mokesčiu, kurio atstovams verslininkui gali kilti daug klausimų, jei jis nevykdys su verslininko statusu susijusių pareigų. Todėl verta išsamiai papasakoti, kaip teisingai atlikti IP.

Pradėti

Pirmas žingsnis yra užregistruoti patį IP adresą. Tai labai paprasta, nepaisant to, kad dažnai atrodo atvirkščiai. Minimalus reikalingas dokumentų paketas:

• Rusijos paso kopija.
• Paraiška valstybinei registracijai forma Nr. Р21001.
• Valstybės rinkliavos (800 rublių) sumokėjimo kvitas.
• Prašymas pereiti prie pasirinktos mokesčių sistemos (pradedantiesiems ir vidutinėms įmonėms rekomenduojama supaprastinta mokesčių sistema).

Svarbiausia šiame etape yra tiksliai nustatyti OKVED kodus ir užpildyti anketas. Tam yra viešai prieinami pavyzdžiai. Susitelkę į juos tikrai galite išvengti klaidų.

Kai dokumentai bus surinkti ir prašymai surašyti, galite kreiptis į mokesčių inspekciją ir juos pateikti. Per tris dienas bus paruoštas USRIP įrašų lapas ir registracijos pranešimas. Ir po to galite įsigilinti į temą apie tai, kaip pradėti IP nuo nulio, pradedantiesiems.

USN

Visiems nepatyrusiems verslininkams rekomenduojama nedelsiant pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos. Tai pirmas dalykas, kurį turi išmokti visi norintys žinoti, kaip vykdyti IP. Pradedantiesiems nebus lengva suprasti OSNO (bendra sistema), UTII ir ESHN. Jie yra sudėtingi apskaitos ir ataskaitų teikimo požiūriu. Ir USN yra geras taip:

• Padidintos ribos. Supaprastinta mokesčių sistema yra prieinama kiekvienam verslininkui, kurio metinės pajamos neviršija 150 000 000 rublių.
• Maksimalios įmokos dydžio baudos netaikomos kaip bauda už pavėluotą pranešimo pateikimą.
• Gali būti naudojamas internetines paslaugas vietoj įprastų kasų. Per juos visi pardavimo duomenys iš karto siunčiami į mokesčių inspekciją ir tai palengvina apskaitą.
• Įmokas gali mokėti tiek steigėjas, tiek kiti įmonės atstovai.

Bet svarbiausias pliusas – mokesčių deklaracija turi būti teikiama ne kas ketvirtį, o tik kartą per metus (bet iki balandžio 30 d.).

Fiksuotos įmokos

Taip pat reikia pasakyti, kaip vesti apskaitą pradedančiam individualiam verslininkui, kuris neturi darbuotojų. Taigi, pirmas dalykas, kurį reikia atsiminti, yra tai, kad kiekvienas verslininkas turi mokėti fiksuotas įmokas, net ir tas, kuris atidarė IP ir nevykdo verslo. Šios įmokos skiriamos pensijų, sveikatos ir socialiniam draudimui. Nuo 2017 metų jas reikia mokėti ne į kiekvieną fondą atskirai, o savo mokesčių inspekcijai – pagal pakeistą BMK.

Norint sužinoti biudžeto kvalifikacinius kodus, reikia pasiimti asmeninį valstybinį registracijos numerį ir vykti į apžiūrą.

O kaip su suma? Fiksuotos įmokos 2017 m. siekia 27 990 rublių. Nuo šios sumos privalomajam sveikatos draudimui tenka 4590 rublių. O į pensijų fondą - 23 400 rublių.

Tuo atveju, jei jo pajamos per metus viršija 300 000 rublių ženklą, turėsite sumokėti papildomą 1% nuo sumos, viršijančios šią ribą.

Deklaracijos pildymas

Tai turbūt pats svarbiausias momentas. Su ja turi užsiimti kiekvienas žmogus, norintis suprasti, kaip pradėti vesti IP apskaitą. Ir čia yra niuansų, kuriuos reikia išmokti:

• Išlaidų rodikliai nurodomi rubliais, o kapeikos suapvalinamos. Jei yra daugiau nei 50, tada iki 1 rub. Mažiau? Tada centai visiškai išmetami.
• Viename langelyje yra tik vienas skaičius, raidė arba ženklas.
• Ląstelės, kurias verslininkas pateikia kaip tuščias, užpildytos brūkšneliais. Tuštumų neturėtų būti.

Deklaracijos pildymas turėtų būti vertinamas taip pat atsakingai, kaip ir prašymo įregistruoti individualų verslininką rašymas. Šiuo atveju taip pat viskas paprasta, jei esate atsargūs.

Pirmoje titulinio puslapio pusėje pateikiama informacija apie įmonę. Kai kuriuos niuansus, kurie pradedančiajam atrodo nesuprantami, galima apibūdinti plačiau.

Yra elementas, pavadintas „Koregavimo numeris“. Asmuo, teikiantis deklaraciją už metus, turi ten įrašyti nulį. Laukelyje „mokestinis laikotarpis“ šiuo atveju įrašomas skaičius „34“. Jei metai nebaigti (likviduojant individualų verslininką arba pakeitus specialų režimą), nurodoma „50“. O pastraipoje „sąskaitos vietoje“ individualus verslininkas turi įrašyti skaičių „120“. Tai viskas, ką reikia prisiminti.

Kaip skaičiuoti mokesčius?

Antroji deklaracijos dalis skirta pajamoms. Informacija apie pajamas turi būti pildoma kaupimo principu. Tam yra skirti atitinkami laukai – pirmasis ketvirtis, pusmetis, 9 mėnesiai ir metai (kitaip vadinami mokestiniu laikotarpiu).

Paprastais žodžiais tariant, žmogus į šias langelius turi įrašyti skaičius, atspindinčius jo pajamų dydį. Tarkime, atitinkamai 240 000, 480 000, 720 000 ir 960 000 rublių. Pastraipoje „tarifas“ nurodomas procentas (šiuo atveju, kadangi kalbame apie supaprastintą mokesčių sistemą, jis yra lygus šešiems).

Tame pačiame puslapyje, tiesiai po visomis išvardintomis prekėmis, galite pamatyti mažą turinį, pavadintą „Apskaičiuota mokesčio suma“. Žmogus pats jį apskaičiuoja ir išrašo panašiose ląstelėse. Formulė paprasta: pajamų suma dauginama iš 6% (matematine išraiška bus 0,06). Atsižvelgiant į ankstesnį pavyzdį, jis atrodytų taip: 240 000 x 0,06 = 14 400 rublių. Šis rezultatas įrašomas į atitinkamą langelį. 14 400 rublių - suma, kurią asmuo turės sumokėti kaip mokestį už pirmąjį ketvirtį. Per metus, kai pelnas yra 960 000 rublių, jis bus lygus 57 600 rublių.

Apskritai tai lengva apskaičiuoti. Jums tereikia atsiminti formulę - tai yra pagrindinis dalykas pradedantiesiems, kurie nežino, kaip pradėti vesti IP apskaitą ir rengti ataskaitas.

O jei pelno nėra?

Vieniems pradedantiesiems tai yra baimė, o kitiems – aktuali problema. Bet kokiu atveju atsakymą į jį turi žinoti kiekvienas asmuo, kuris domisi, kaip vykdyti IP. Pradedantiesiems instrukcijos gali atrodyti sudėtingos, tačiau iš tikrųjų viskas yra labai paprasta.

Būtina išmokti: net jei finansinė veikla nebuvo vykdoma, turėsite atsiskaityti mokesčiui. Tradiciškai tai vadinama nulinės deklaracijos pateikimu.

Patogiausia tiems verslininkams, kurie neturi darbuotojų. Jie tiesiog atiduoda „nulis“, už kurį jų priskaičiuotas mokestis lygus nuliui. Pasirodo, už metus, išskyrus fiksuotas įmokas, nieko nemoka. Tačiau tiems verslininkams, kurie įregistravo darbuotojus, seksis prasčiau. Jie gali sumažinti mokesčių bazę tik 50% įmokų sumos.

Kaip įrašyti „nulį“? Pirmas lapas – kaip buvo sakyta anksčiau. Tačiau visos antrojo skyriaus (skirtos mokesčiams ir pelnui) langeliai užpildyti brūkšneliais.

Ką man reikia pateikti be deklaracijos?

Tai taip pat būtina žinoti kiekvienam asmeniui, norinčiam suprasti, kaip vykdyti IP. Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems gali padėti greitai tai išsiaiškinti. O štai ką, be deklaracijos, reikės pateikti verslininkams, turintiems darbuotojų, apibendriname:

• Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė (atspindi darbuotojų pajamas).
• Duomenys apie vidutinį darbuotojų skaičių (darbuotojų skaičius vidutiniškai per tam tikrą laikotarpį).
• Draudimo įmokų į nebiudžetinius fondus ataskaitų teikimas.

Svarbiausia šiuo atveju visus dokumentus perduoti nurodytais terminais. 6-NDFL teikiami kas ketvirtį, SZV-M kas mėnesį, 2-NDFL kartą per metus (ne vėliau kaip balandžio 1 d.), 4-FSS ir duomenys apie vidutinį darbuotojų skaičių iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, sausio 20 d.

Procedūra

Taigi, aukščiau buvo trumpai aprašyta, kaip atlikti IP. Pradedantiesiems metodai gali pasirodyti sudėtingi, tačiau iš tikrųjų visus „popierinius“ atvejus susitvarkyti nesunku, jei parodote atsakomybę ir rūpestingumą.

O kaip su mokėjimu? Yra tokia koncepcija – mokėti mokestį iš anksto. Tai galima padaryti nepasibaigus 25 dienoms nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Tokiu atveju visi verslininko atlikti išankstiniai mokėjimai bus įskaityti į mokestį.

Bet jūs galite padaryti kitaip. Tai yra, mokėti mokesčius metų pabaigoje. Tai turi būti padaryta iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio pabaigos, balandžio 30 d.

Kalbant apie IP pradedantiesiems, svarbu pažymėti, kad yra trys mokesčių mokėjimo būdai. Lėšas galite įnešti per klientą-banką, suformuodami mokėjimo nurodymą arba išrašydami atsiskaitymo be grynųjų pinigų kvitą.

Atsakomybė už pažeidimus

Kodėl pradedantiesiems individualiam verslininkui taip svarbu išsiaiškinti, kaip tvarkyti buhalterinę apskaitą? Nes už neatsakingą požiūrį į savo naują veiklą ir verslininko statusą gresia rimtos baudos. Taigi, pavyzdžiui, jei asmuo vėluoja pateikti deklaraciją 10 ar daugiau dienų, operacijos jo sąskaitoje gali būti įšaldytos. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnyje.

Be to, pavėluotas pristatymas užtraukia baudą, kuri siekia nuo 5% iki 30% nesumokėto mokesčio sumos. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje.

Tuo atveju, jei asmuo nuspręstų mokesčio iš viso nemokėti, jam gresia 20-40 proc. Tai galite patikrinti, jei atkreipsite dėmesį į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnį.

Taip pat svarbu atminti, kad supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas nėra priežastis, dėl kurios galima pamiršti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, išskaičiavimą ir pervedimą iš darbuotojų atlyginimo.

Dokumentacija

Yra dar vienas niuansas, kurio negalima ignoruoti kalbant apie tai, kaip atlikti IP pradedantiesiems (beje, deklaracijos pavyzdys pateiktas aukščiau). Kaip rodo praktika, mokesčių inspekcijos atstovai mielai lankosi įmonėje su čekiais. Todėl labai svarbu su visais dokumentais elgtis atsargiai. Pavyzdžiui, jei verslininkas turi parduotuvę, jis turi saugoti:

• Kasos popieriai.
• Sutartys su paslaugų ir prekių tiekėjais, nuomotojais, didmeniniais pirkėjais.
• Personalo dokumentai (jei yra darbuotojų).
• pirminiai popieriai.
• Banko sutartis ir sąskaitos išrašai.

Visi dokumentai turi būti suskirstyti į kategorijas ir laikotarpius. Jei jums reikia skubiai rasti tinkamą popierių, toks numatymas bus naudingas. Taip pat turite išmokti naudotis žinomomis internetinėmis paslaugomis. Jie yra patikimesni nei užrašai popieriuje ir leidžia sutaupyti buhalterio sąskaita.

PAGRINDINIS

Kalbant apie tai, kaip atlikti IP pradedantiesiems, verta pagaliau šiek tiek atkreipti dėmesį į niuansus, susijusius su liūdnai pagarsėjusia bendra mokesčių sistema. Pradedantiesiems verslumo srityje naudinga išsiaiškinti, kokius spąstus jis slepia savyje ir kodėl verta rinktis USN.

Pirma, su OSNO turite vesti išlaidų ir pajamų knygą. Ir tai yra visa krūva papildomų bėdų. Išsami informacija apie visas operacijas, susijusias su finansais, turi būti pateikta šioje knygoje. Kodėl? Nes būtent Knygos pagrindu vėliau surašoma deklaracija, kuri pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui išsiunčiama į patikrinimą.

Antra, valstybė turės skirti ne 6 proc., o 13 proc. O kas tris mėnesius reikės mokėti 18 procentų PVM. Mokėjimų į valstybės iždą negalima išvengti, jei asmens įmonė turi sklypą ar transporto priemonę.

Trečia, kas tris mėnesius turėsite siųsti pareiškimą socialiniams ir pensijų fondams.

Net šio nedidelio specifinių OSNO ypatybių sąrašo pakanka suprasti, kodėl didžioji dauguma individualių verslininkų naudojasi supaprastinta mokesčių sistema. Netgi LLC bando pereiti prie „supaprastinto“. Iš tiesų, jei jūs galite teisiškai supaprastinti savo gyvenimą, jei turite tokią galimybę, kodėl gi nepasinaudojus ja?